Бестселлер

Всё про бизнес и жизнь с маркетплейсами

УСН

УСН — это упрощённая система налогообложения для юридических лиц и ИП. Этот режим ориентирован на малые и средние предприятия. «Упрощёнка» — чаще всего самый удобный режим для небольшого бизнеса. Здесь ниже налоговая нагрузка и меньше отчётности. 

Примеры использования термина в разговоре

― Мы собираемся открыть кофейню, и для нас УСН со ставкой налога 6% кажется самым простым вариантом: меньше отчётности и понятные налоговые расчёты.

― Мы выбрали УСН, потому что у нас небольшие расходы. При общей системе налогообложения пришлось бы платить больше.

Сколько налогов платят на УСН

Есть два варианта: «Доходы» со ставкой налога 6% и «Доходы минус расходы» — 15%. Предприниматель может выбрать вариант, который для него выгоднее. 

 

Может заинтересовать

Когда платить налоги, перечислять взносы и подавать декларации в 2025 году

Прочитать

  • «Доходы» выгодно применять, если у бизнеса минимальные траты или их трудно подтвердить документально. Например, такой режим может стать удачным выбором для предпринимателей из сфер консалтинга или IT.

Компания «Стратег 360» занимается управленческим и финансовым консалтингом. Расходы фирмы минимальны — сотрудники работают удалённо, прямых затрат почти нет. Основатель решил уплачивать налог только с фактических доходов и выбрал режим «Доходы».

  • «Доходы минус расходы» подойдут тем, у кого затраты превышают 60% от выручки. Режим может быть выгодным для сфер торговли, производства, логистики и строительства. 

Предприятие «ДеревСтиль» производит мебель на заказ, у него большие затраты на сырьё, аренду производственных площадей и оплату труда сотрудников. Выручка бизнеса за месяц — 3 млн ₽, вложения — 1,85 млн ₽. Чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, владелец бизнеса выбрал считать разницу между доходами и расходами. 

С 2025 года компании и ИП на УСН стали плательщиками НДС. Под новые правила попадает бизнес с годовым оборотом от 60 млн рублей за 2024 год, а также ООО и ИП, которые превысят оборот в 2025 году. 

По этой теме

Как предпринимателям на УСН платить НДС с 2025 года

Прочитать

Кто может работать на УСН

Работать на УСН получится не у всех — у «упрощёнки» есть ограничения:

  • доход за год не должен превышать 450 млн ₽;
  • количество сотрудников — не более 130 человек;
  • нельзя заниматься некоторыми видами бизнеса — в их числе страхование и производство акцизных товаров. Также есть и другие ограничения.

Чем УСН отличается от других режимов налогообложения

УСН и ОСНО

ОСНО — базовый и самый сложный в плане отчётности режим налогообложения. А вот УСН доступна не для всех видов бизнеса. 

 УСНОСНО
Налоги

6% по схеме «Доходы» или 15% по схеме «Доходы минус расходы»

Если у ИП есть сотрудники, то также платит НДФЛ 

Налог на прибыль 25%

Налог на имущество 2,2%

НДФЛ от 13 до 22% в зависимости от суммы дохода

НДСПлатит при годовом доходе более 60 млн ₽. Ставки — 5, 7 или 20% Стандартная ставка — 20%. Есть льготные ставки 0 и 10% для определённых видов бизнеса
Годовой доход Не более 450 млн ₽ Нет ограничений по доходу
ОтчётностьРаз в год, если нет обязательств по НДСЕжеквартально

УСН и ПСН

УСН доступна ИП и юрлицам. Работать на патентной системе налогообложения могут только ИП. Вот ещё несколько различий:

 УСНПСН
Налог6% по схеме «Доходы» или 15% по схеме «Доходы минус расходы»Фиксированный платёж, зависит от потенциального дохода и от ставки в регионе
НДСПлатит при годовом доходе более 60 млн ₽Не платит
Годовой доходНе более 450 млн ₽ Не более 60 млн ₽
НюансыДоступна не для всех видов бизнесаДоступна не для всех видов бизнеса. Например, на Ozon нельзя работать по ПСН

УСН и АУСН

АУСН — это налоговый режим, который требует ещё меньше отчётности, чем обычная «упрощёнка».

 УСНАУСН
НалогИП рассчитывает сам. 6% по схеме «Доходы» или 15% по схеме «Доходы минус расходы»Рассчитывается автоматически. Ставка налога на «Доходы» — 8%, «Доходы минус расходы» — 20%
НДСПлатит
при годовом доходе более 60 млн ₽		Не платит
Годовой доходНе более 450 млн ₽ Не более 60 млн ₽
Число сотрудниковДо 130 человекМаксимум 5 человек
ОтчётностьРаз в год, если нет обязательств по НДСНе нужно подавать декларацию

УСН и ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог создан специально для агробизнеса — его могут использовать фермеры, сельхозпредприятия, рыбные хозяйства. 

 УСНЕСХН
Налог6% по схеме «Доходы» или 15% по схеме «Доходы минус расходы»

Фиксирован, составляет обычно 6% от доходов, уменьшенных на величину расходов

В некоторых регионах ставка налога может быть ниже

НДСПлатит при годовом доходе более 60 млн ₽Не платит
Ограничения по видам деятельностиПодходит для большинства видов деятельностиТолько для сельскохозяйственной деятельности
Число сотрудниковДо 130 человекНе ограничено

Как сменить налоговый режим 

Сменить тип УСН и перейти с расчёта налога «Доходы» на «Доходы минус расходы» или наоборот можно только один раз в году с начала года. Предприниматель должен подать уведомление в ФНС по специальной форме до 31 декабря. После этого новый формат «упрощёнки» будет активен с 1 января нового года.

Ира владеет дизайн-студией и работает по схеме УСН с режимом «Доходы». Она планирует увеличить затраты на бизнес со следующего года: закупить дорогостоящее профессиональное оборудование, арендовать более просторное помещение и нанять сотрудников. Ира поняла, что будет выгоднее перейти на схему «Доходы минус расходы», учесть все затраты и таким образом уменьшить налоговую нагрузку. 

Полностью сменить режим налогообложения можно в двух случаях: по желанию или если ИП или ООО утратили право на УСН. Например, когда предприниматель заработал больше, чем позволяет лимит. 

При добровольном переходе нужно сообщить о своих планах налоговой до 15 января следующего года. При обязательном — предупредить ФНС об изменениях в течение 15 дней после начала квартала, который следует за тем, в котором была утрачена возможность использовать УСН. 

Компания «Ромашка» добровольно отказалась от «упрощёнки» в ноябре — это четвёртый квартал года. Уведомление нужно подать до 15 января следующего года. 

 

Компания «Золотой стандарт» превысила максимальный доход на УСН за год в августе — это третий квартал. Значит, нужно уведомить ФНС не позднее 15 октября.

Поделиться:

Поделиться:

Читать также