Как работать на ЕСХН в 2026 году

Что такое ЕСХН и как он работает

Единый сельхозналог могут использовать компании и предприниматели, которые зарабатывают на производстве и переработке сельскохозяйственной продукции. Спецрежим ввели, чтобы поддержать сельхозпроизводителей с высокими издержками и нестабильной прибылью. 

На ЕСХН у предпринимателя есть основной налог — с разницы между доходами и расходами. Также предприниматели могут платить НДС, НДФЛ и имущественные налоги. Считается, что налог с оборота создавал бы чрезмерную налоговую нагрузку, поскольку в агробизнесе значительная часть выручки уходит на семена, корма, технику, топливо и оплату труда. 

В каких случаях можно работать на ЕСХН

Единый сельхозналог — режим с жёсткой привязкой к структуре бизнеса.  

Ключевое требование — не менее 70% от всех доходов должна составлять выручка от сельскохозяйственной деятельности. То есть бизнес должен зарабатывать на производстве продукции, переработке собственного сырья или продаже этой продукции. Если же значительная часть денег приходит из других источников, спецрежим использовать нельзя.

Что признают сельхоздеятельностью для ЕСХН

Платить ЕСХН может бизнес, который сам производит сельскохозяйственную продукцию: выращивает, разводит или добывает биоресурсы, а затем продаёт их. Что это может быть:

• продукты растительного и животного происхождения: молоко, яйца, кукуруза, пшеница;
• продукция, полученная из водных биоресурсов: рыба, креветки, водоросли. 

Главное, чтобы итоговый товар был результатом своего производства, а не перепродажи.

Применять сельхозрежим также можно, если предприниматель зарабатывает на работах, которые связаны с производством в растениеводстве или животноводстве, например:

• сажает семена; 
• собирает урожай; 
• пасёт скот или ухаживает за животными.

В этом случае источником дохода становятся не товары, а участие в их создании, поэтому такой бизнес признаётся сельхоздеятельностью.

Если же предприниматель закупает готовую продукцию у других производителей и лишь перерабатывает её (например, солит, маринует, фасует или перерабатывает в полуфабрикаты), применять ЕСХН нельзя, даже если конечный продукт формально связан с агросферой.

Можно ли продавцам Ozon работать на ЕСХН 

Продавцы Ozon с 1 января 2026 года могут выбирать ЕСХН в личном кабинете и работать на этом режиме. Чтобы выбрать или изменить налоговый режим, перейдите на страницу Информация о компании и выберите раздел с системой налогообложения. 

Применять ЕСХН при продаже товаров на Ozon могут только сельхозтоваропроизводители. Основное условие — не менее 70% дохода должно приходиться на сельскохозяйственную деятельность. 

Как рассчитать единый сельхозналог 

На сельхозрежиме основной налог — единый сельскохозяйственный. Его рассчитывают так: из доходов вычитают расходы и к полученной разнице применяют налоговую ставку.

Базовая ставка сельхозрежима — 6%. Регионы вправе уменьшать ставку для сельхозпроизводителей, и в отдельных субъектах она снижена, вплоть до нулевого значения. Поэтому при оценке налоговой нагрузки важно учитывать не только режим, но и регион регистрации бизнеса.

Узнать, какие ставки действуют в вашем субъекте РФ и на кого они распространяются, можно в региональных законах — их размещают на интернет-ресурсах субъекта.

На ЕСХН организации не платят налог на прибыль, а индивидуальные предприниматели — НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Кроме того, компании не платят налог на имущество по объектам, которые используются в сельскохозяйственном производстве. Поэтому сельхозрежим часто оказывается выгоднее, чем, например, ОСНО и «упрощёнка».

Какие ещё налоги и взносы платят на ЕСХН в 2026 году

ЕСХН снижает налоговую нагрузку на агробизнес, но не освобождает его от других обязательных платежей, помимо сельхозналога.

Предприниматели продолжают платить страховые взносы за себя и за работников. Если есть сотрудники, требуется удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты. Если есть транспорт или земля, дополнительно уплачиваются транспортный и земельный налоги, вне зависимости от системы налогообложения.

Отдельный вопрос — НДС. ЕСХН сам по себе не отменяет этот налог. На практике большинство сельхозпроизводителей работают без НДС, но только при условии, что они оформили освобождение в налоговой.

Может быть интересно

Как предпринимателям на УСН платить НДС с 2026 года

Прочитать

Обязанность платить НДС возникает в трёх случаях: 

• если бизнес не оформил освобождение при доходах до 60 млн ₽;
• доходы в течение 2026 года превысили 60 млн ₽ — и бизнес утратил право на освобождение;
• предприниматель сознательно отказался от освобождения, чтобы работать с контрагентами на НДС.

В таких ситуациях бизнес на сельхозрежиме обязан начислять НДС, выставлять счета-фактуры и сдавать декларацию по этому налогу.

Какие отчёты сдают предприниматели на ЕСХН

Набор отчётов формируется исходя из того, как устроен бизнес: работает ли он в форме ИП или юрлица, есть ли сотрудники и возникает ли обязанность по НДС.

Независимо от масштаба бизнеса, на ЕСХН остаётся один обязательный налоговый отчёт — годовая декларация. Её подают по итогам календарного года, даже если прибыли не было и налог к уплате равен нулю. Срок подачи декларации — до 25 марта следующего года.

Помимо декларации, на сельхозрежиме ведут книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Передавать документ в налоговую не нужно, но он должен быть готов к проверке — инспекция вправе запросить его в любой момент. Если учёт ведётся в электронном виде, по итогам года книгу оформляют как бумажный документ и заверяют до 31 марта.

Если есть работники, появляется стандартная отчётность работодателя. Нужно ежеквартально сдавать расчёты по НДФЛ и страховым взносам, а также ежемесячно и по кадровым событиям передавать сведения в Социальный фонд. Эта отчётность обязательна для всех работодателей и одинакова для всех налоговых режимов.

Если при работе на ЕСХН возникает обязанность платить НДС, предприниматели дополнительно каждый квартал сдают декларацию по НДС, а также ведут книги продаж и покупок и выставляют счета-фактуры. Если бизнес оформил освобождение от НДС, отчётность сдавать не нужно.

Компании на сельскохозяйственном спецрежиме, в отличие от ИП, обязаны вести бухучёт и ежегодно сдавать бухгалтерскую отчётность, даже если фактически деятельность не велась.

Как предпринимателям совмещать ЕСХН с другими режимами

ИП могут совмещать сельхозрежим с патентом. В этом случае сельхоздеятельность остаётся на ЕСХН, а другие работы переводятся на патент. По доходам нужно вести раздельный учёт, однако не менее 70% суммарной выручки должны составлять сельхоздоходы. Если это условие не выполняется, применять ЕСХН больше нельзя.

Если ИП на сельхозрежиме платит НДС, он может принимать его к вычету только по расходам, связанным с сельхоздеятельностью. На патенте НДС не начисляется и к вычету не принимается.

Больше ЕСХН совмещать ни с чем не получится.

По этой теме

Как работать на патенте в 2025–2026 годах

Подробнее

Как перейти на ЕСХН

Новый бизнес может сразу выбрать ЕСХН. Если подать уведомление при регистрации или в течение 30 дней после неё, режим считается применяемым с даты постановки на учёт.

Для действующего бизнеса переход на ЕСХН привязан к календарю. Новый режим можно применять только с начала следующего года, а уведомление подаётся заранее — до конца текущего года. После смены режима отказаться от ЕСХН в течение года нельзя, даже если структура бизнеса изменится. Переход на сельхозрежим оформляют через уведомление в налоговую. 

Отдельный порядок действует для тех, кто работал на АУСН. Если право на АУСН было утрачено, то можно сразу перейти на ЕСХН. Добровольный отказ от АУСН даёт такое право только спустя год.

Может быть интересно

Бизнес на АУСН: что надо знать предпринимателю

Прочитать

Частые ошибки на ЕСХН и штрафы за них 

Ответственность за нарушения на ЕСХН такая же, как и в других системах налогообложения. Перечислим распространённые ошибки:

• Не уплатили или недоплатили налог. Если налог по ЕСХН не уплачен или уплачен не полностью, налоговая начисляет штраф 20–40% от суммы недоимки. Конкретный размер зависит от того, признают ли нарушение умышленным. Дополнительно начисляют пени за каждый день просрочки.
• Ошиблись с налогами сотрудников. Если бизнес не удержал или не перечислил налог с доходов сотрудников, штраф также составляет 20–40% от суммы налога. Такие ситуации часто возникают из-за ошибок в расчётах или неофициальных выплат.
• Не сдали или пропустили срок сдачи декларации. Если налоговая не получит декларацию до 25 марта, бизнес оштрафуют на 5% от суммы неуплаченных налогов за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы. Если налог был уплачен вовремя, но декларацию сдали с опозданием, штраф составляет 1000 ₽.

Большинство штрафов связаны с формальными ошибками — пропущенными сроками и неточностями в расчётах. При аккуратном учёте и контроле дедлайнов этих рисков можно избежать.

Подписаться на сообщество в Telegram

Подписаться на сообщество в сети «ВКонтакте»