Как ИП на УСН заполнить и подать налоговую декларацию

Когда подавать налоговую декларацию по УСН

До 31 декабря 2024 года единый налог на упрощённой системе заменяет НДС и НДФЛ для большинства предпринимателей. 

Когда предприниматель переходит на УСН, он выбирает один из двух типов этой системы налогообложения: «Доходы», «Доходы минус расходы». Они отличаются ставками и тем, что входит в налогооблагаемую базу. Также от типа УСН зависит, как заполнять налоговую декларацию.

Налоги по УСН платят в течение года тремя авансовыми платежами и итоговым четвёртым по результатам всего календарного года.

Сроки платежей для ИП на УСН в 2024 году

Авансовые платежи ИП рассчитывают сами и подают уведомление через ЭДО, личный кабинет ИП, по почте или в отделении налоговой. А чтобы узнать итоговую сумму налогов за год и сделать платёж за календарный год — заполняют и подают в ФНС декларацию по УСН. Так, декларацию за 2024 год нужно сдать не позднее 25 апреля 2025 года. Это делают, даже если бизнес простаивает.

Где заполнять и как сдавать декларацию

Подать декларацию по УСН удобнее всего в электронном виде через приложение «Личный кабинет ИП». Также, если у ИП меньше 100 сотрудников, он может сдать бумажную декларацию: прийти в отделение ФНС по месту жительства или отправить документы в это отделение почтой.

В обоих случаях сначала необходимо заполнить документы. Форму для скачивания и образцы заполнения ФНС размещает на своём сайте. Там же есть важный документ, который называется «Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения». Это подробная инструкция, где расписано практически всё: какие строки заполнять, как ставить точки и прочерки и даже какого цвета должны быть чернила. И, самое главное, там указаны все коды, которые нужно будет вписать в декларацию, чтобы правильно оформить документ.

Также декларацию по УСН можно заполнить в специальной программе «Налогоплательщик ЮЛ», которую загружают с сайта налоговой. На нём выложено несколько версий ― в 2024 году это версии 4.88, 4.881, 4.882 ― и к ним инструкции по установке. Основная версия ― 4.88. Нужно скачать инструкцию и инсталляционный файл и следовать указаниям. После этого в программе можно ввести данные и сформировать необходимые разделы декларации.

Какие разделы декларации нужно заполнять ИП

Декларация состоит из титульного листа и нескольких разделов — важно выбрать нужные разделы в зависимости от типа «упрощёнки» и некоторых других нюансов.

Титульный лист заполняют все ИП.

Если предприниматель работает на УСН «Доходы», ему нужно заполнить разделы 1.1 и 2.1.1. Московские ИП, платившие торговый сбор, также заполняют раздел 2.1.2.

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» помимо титула заполняют разделы 1.2 и 2.2.

Если ИП получал целевое финансирование, нужно заполнить раздел 3.

Где найти коды для заполнения декларации

Важно правильно указать все коды, которые применяет налоговая. Для ИП будут нужны:

• Код по ОКТМО ― код территории муниципального образования, который подтверждает, что ИП платит налоги по месту жительства. Этот код можно найти на сайте Федеральной информационной адресной системы.

• Код для строки «налоговый период» обозначает, за какой промежуток времени отчитывается ИП. Для декларации за календарный год пишут код 34. 
• В строке «Представляется в налоговый орган» указывают код 120 ― это значит, что данные подают в налоговую инспекцию по месту жительства.
• В строке «Код налогового органа» ставят код инспекции ФНС, в котором зарегистрирован ИП. Найти его можно по адресу на сайте налоговой.
• Если у предпринимателя есть льготы, важно указать подтверждающие коды, которые можно найти в Приложении № 5 к «Порядку заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения», — этот документ выложен на сайте ФНС.

Где продавец Ozon может найти данные о доходах и расходах

Если предприниматель продаёт товары на Ozon, то может увидеть информацию о своих доходах и расходах на маркетплейсе в личном кабинете продавца Ozon Seller. Для этого нужно выбрать раздел «Финансы» → «Документы» и изучить отчёты о реализации, а также аналитические отчёты. Маркетплейс формирует отчёты ежемесячно, не позднее 8-го числа.

Определить доходы помогут:

• отчёты о реализации товара;
• отчёты о перечислениях;
• отчёты о взаиморасчётах;
• акты о премии за расчёты баллами.

Расходы, связанные с услугами Ozon, зависят от схемы, по которой продавец сотрудничает с маркетплейсом: продажи со склада Ozon — FBO, или продажи со склада продавца — FBS или realFBS.

Цифры для подсчёта расходов можно найти:

• в отчётах о реализации товара;
• в УПД-1 к отчёту о реализации;
• в исходящих актах выполненных работ селлера;
• в отчётах о перечислениях;
• в отчётах о перевыставлении услуг (исполнении поручений).

Подробнее о том, какие документы из личного кабинета продавца нужны ИП на УСН для заполнения декларации, можно прочитать в «Базе знаний».

Как рассчитать налог на УСН

Заполняя декларацию, предприниматели на УСН указывают доход нарастающим итогом. Это бухгалтерский термин, который означает, что сначала пишут сумму за I квартал, затем за полугодие, за 9 месяцев и в конце — за календарный год.

Когда декларацию заполняют вручную, приходится считать платежи на калькуляторе. Сначала рассчитывают налогооблагаемую базу — доходы или доходы минус расходы — и умножают на налоговую ставку.

Если заполнять документ через программу «Налогоплательщик ЮЛ», она рассчитает суммы автоматически, нужно только ввести доходы и расходы за каждый период.

Как уменьшить налог за счёт страховых взносов

ИП на «упрощёнке» обязаны платить страховые взносы:

• за себя — на пенсионное и медицинское страхование (ОПС и ОМС) в размере 49 500 ₽ плюс 1% от годового дохода (УСН «Доходы») или прибыли (УСН «Доходы минус расходы»), если они превышают 300 000 ₽;
• за сотрудников — ОПС, ОМС, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) и страхование от несчастных случаев на производстве.

Кроме этого, есть добровольные страховые взносы за себя, которые позволяют предпринимателям получать пособие по болезни, беременности и родам.

Предприниматели могут уменьшить налоги на сумму страховых взносов:

• на УСН «Доходы» взносы вычитают из суммы налогов;
• на УСН «Доходы минус расходы» взносы, как и другие расходы, вычитают из налогооблагаемой базы.

На УСН «Доходы»

ИП без сотрудников за счёт страховых взносов может снизить налог на 100%, ИП с сотрудниками — только наполовину.

Предприниматель по желанию может уменьшить или авансовые платежи по налогам, или итоговый годовой платёж, и отразить эти расчёты в декларации.

При заполнении декларации взносы, как и налоги, вписывают нарастающим итогом в той пропорции, в которой решит сам предприниматель. Например, если ИП платит только обязательный сбор за себя, он может разделить 49 500 ₽ на 12 и умножить на количество месяцев в налоговом периоде:

• за I квартал ― 12 375 ₽ (строка 140 в декларации);
• за полугодие ― 24 750 ₽ (строка 141);
• за 9 месяцев ― 37 125 ₽ (строка 142);
• за налоговый период ― 49 500 ₽ (строка 143). 

На УСН «Доходы минус расходы»

ИП, работающие на УСН «Доходы минус расходы», могут указать страховые взносы в категории расходов и благодаря этому уменьшить налоговую базу.

В декларации по УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы входят в общую сумму расходов, которые указывают в строках 210–223.

Когда продавец заполняет декларацию сам, а не передаёт эту обязанность бухгалтеру, у предпринимателя появляется полное представление о движении денежных средств и доходности бизнеса. К тому же, если у ФНС появятся вопросы, ИП сможет понять, на каком этапе появилась проблема и как её решить. А программа «Налогоплательщик ЮЛ» поможет сделать расчёты, корректно заполнить нужные ячейки, правильно поставить точки и пробелы.