Как предпринимателям на УСН платить НДС с 2025 года

Основные изменения для предпринимателей на УСН в 2025 году

В 2024 году предприниматели на «упрощёнке» — ИП и юрлица — НДС не платят. С 1 января 2025 года к привычному налогу на УСН добавится НДС. Изменения коснутся только тех ИП и юрлиц, чей годовой доход за 2024 год превышает 60 млн ₽.

На обязательства по НДС в 2025 году повлияет результат 2024-го и 2025-го. Рассмотрим несколько ситуаций:

Если совмещаете несколько видов бизнеса на Ozon или вне маркетплейса — учитывайте суммарный доход сразу по всем. 

Рассмотрим на примере. Иван — ИП, который работает на УСН. Сеть пунктов выдачи в 2024 году принесла ему 20 млн ₽ в год, продажи на маркетплейсе — 30 млн ₽, а служба курьерской доставки — ещё 11 млн ₽. Общий доход составил 61 млн ₽ — это значит, что с 2025 года Ивану нужно платить НДС. 

Сколько налогов заплатят ИП и ООО на «упрощёнке» в 2025 году

Тем, у кого появились обязательства по НДС, нужно выбрать один из вариантов уплаты налогов:

• НДС по ставке 20% с правом на налоговый вычет по НДС;
• НДС по ставке 5 или 7% без возможности пользоваться вычетами:    
  5% — при доходе от 60 млн ₽ до 250 млн ₽;   
  7% — при доходе от 250 млн ₽ до 450 млн ₽.

Платить НДС по льготной или стандартной ставке — решает сам предприниматель. В первом случае снижается налоговая нагрузка, но при этом вы лишаетесь права на вычет. При стандартной ставке вычет можно получать как и раньше, но тогда может увеличиться сумма НДС к уплате. Рекомендуем самостоятельно посчитать оба варианта с учётом специфики вашего бизнеса и выбрать наиболее оптимальный.

Какие новые документы появятся у предпринимателей на УСН

У предпринимателей, которые станут платить НДС, к привычным отчётным документам прибавятся:

Счёт-фактура 

Это документ, который предназначен для учёта НДС, — покупателю он служит основанием для получения налогового вычета. Выставлять счета-фактуры теперь обязаны все предприниматели на УСН. Документ нужно подготовить в двух экземплярах — для продавца и покупателя. В некоторых случаях счёт-фактура не требуется: например, при сделках, освобождённых от НДС (ст. 149 НК РФ). 

Декларация по НДС

Её предприниматели на «упрощёнке» будут подавать раз в квартал.

Срок подачи декларации — до 25-го числа месяца, следующего после отчётного квартала. Например, если вы продавали товары в январе, феврале и марте 2025 года, отчитаться перед налоговой нужно до 25 апреля включительно.

НДС перечисляют тремя равными долями раз в месяц — до 28-го числа каждого месяца, следующего после отчётного квартала. Если 28-е приходится на выходной, платёж переносится на следующий рабочий день.

Представим, что в 2025 году вы работаете на «упрощёнке» по схеме «Доходы» и платите НДС по ставке 5%.

Продажи в первом квартале принесли 31,5 млн ₽ — всё это доход на маркетплейсе. Обязательства по НДС составили 1,5 млн ₽:

Эту сумму вы выплатите тремя частями — по 500 000 ₽ в апреле, мае и июне. 

Что продавцу на Ozon нужно знать о новых налоговых правилах

Прежде всего, определите свой доход — от него зависит, как новые правила повлияют на ваш бизнес. 

Чтобы посчитать доход на Ozon, зайдите в раздел «Финансы» вашего личного кабинета, откройте подраздел «Документы» и выберите «Отчёты о реализации». В блоке «Реализовано» надо суммировать значения из столбцов «Реализовано на сумму» и «Выплаты по механикам лояльности партнёров».

Если какие-то из товаров вам вернули, вычтите сумму аналогичных столбцов из блока «Возвращено».

Информация о доходах есть и в других документах на Ozon. Их подробный список вы найдёте здесь.

Если изменения с 1 января 2025 года вас коснутся — обязательно актуализируйте ставку НДС в карточках товаров. Это важно: НДС учитывается при формировании документов на маркетплейсе. Например, в кассовом чеке — при расчётах с физлицами, в УПД — при работе с юрлицами. Не добавляйте информацию об НДС в карточки заранее — сделайте это лишь тогда, когда новые правила вступят в силу.

Что нужно знать о новых правилах владельцам ПВЗ и другим партнёрам Ozon  

Владельцы ПВЗ и другие партнёры, работающие на «упрощёнке», также попадают под новые правила. Если ваш доход превышает 60 млн ₽, необходимо платить НДС. 

Чтобы избежать штрафов и проверок ФНС, заранее изучите новые правила и пересмотрите бизнес-процессы. Прежде всего, проверьте, что в бухгалтерской и налоговой документации, договорах аренды, поставок и другие контрактах отображается актуальная информация по НДС.