Бестселлер

Журнал для предпринимателей о бизнесе с Ozon

Какие налоги должен платить ИП на маркетплейсе

Деньги
#Налоги
Девушка за швейной машинкой

Как все предприниматели, продавцы на маркетплейсах обязаны платить налоги. Если вы работаете как ИП, то можете выбрать одну из трёх схем налогообложения. Рассказываем, как они работают и кому подходят.

Схемы налогообложения для ИП

Размер налогов для ИП, который ведёт бизнес на маркетплейсе, зависит от системы налогообложения. В целом предприниматель может рассчитывать налоги по шести схемам, но для маркетплейса подходят три:

  • НПД;
  • УСН — «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
  • ОСНО.

Каждая из них рассчитана на определённый размер доходов и предъявляет свои условия к бизнесу.

ПО ЭТОЙ ТЕМЕ

Какая система налогообложения подходит для работы на Ozon

Прочитать

НПД, или налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход могут платить только самозанятые или ИП, при этом от НДС они освобождаются. НПД часто выбирают для малого бизнеса на старте, но важно знать, что схема ограничивает деятельность предпринимателя: он может продавать товары только собственного производства, но не перепродавать чужие.

Условия для НПД:

  • нельзя нанимать сотрудников;
  • максимальный доход в год — 2 400 000 ₽;
  • нужно вести бизнес самостоятельно;
  • можно продавать продукцию только собственного производства.

Если ИП работает по НПД, он не обязан сдавать отчётность и платить страховые взносы. Главное — формировать чеки на каждую покупку, используя мобильное приложение «Мой налог», и отправлять их покупателям. 

Продавцы Ozon могут выбивать чеки в «Моём налоге» по итогам дня, а покупателям маркетплейс высылает чеки сам.

Стоит помнить, что в приложение необходимо вносить доход от продажи товаров, то есть сумму, которую продавец получил от покупателя, — её можно увидеть в личном кабинете. Будет ошибкой рассчитывать налог по сумме, которая приходит после вывода денег на счёт, когда маркетплейс вычитает из дохода с продажи своё вознаграждение, расходы на доставку и другие услуги.

В конце месяца приложение «Мой налог» автоматически считает размер налога по следующим ставкам:

  • продажа физическому лицу — 4%;
  • продажа юридическому лицу — 6%.

Например, ИП Старинцев за месяц продал товары на 200 000 ₽. Покупателями были физические лица. Маркетплейс списал 20 000 ₽ за свои услуги, и продавец получил 180 000 ₽. ИП Старинцев должен заплатить налог с 200 000 ₽, а не со 180 000 ₽. Получается: 200 000 ₽ × 4% = 8000 ₽ — налог за месяц по схеме НПД для ИП.

На Ozon физлица и ИП на НПД не могут продавать товары юрлицам.

Чтобы ИП мог работать на НПД, его годовая выручка не должна превышать 2 400 000 ₽. Если это произойдёт, предприниматель может перейти на другой налоговый режим, например УСН. Для этого нужно подать заявление в налоговую в течение 20 дней после превышения лимита. Иначе до конца года за все следующие продажи придётся платить НДФЛ, то есть 13%.

Подробнее о работе по НПД на Ozon можно прочитать в «Базе знаний».

УСН, или упрощённая система налогообложения

Схема подходит для малого и среднего бизнеса с небольшим штатом и годовым доходом до 200 000 000 ₽, умноженных на коэффициент-дефлятор (1,329 в 2024 году), то есть до 265 800 000 ₽ (на 2024 год).

В 2025 году верхний порог годовой выручки для ИП на УСН поднимется до 450 000 000 ₽, умноженных на коэффициент-дефлятор. Его значение для 2025 года пока неизвестно.

Единый налог по упрощённой системе заменяет НДФЛ и НДС, но есть исключения:

  • если ИП привозит товары из-за рубежа, то должен платить НДС даже на УСН;
  • если у ИП есть сотрудники, необходимо перечислять НДФЛ с их заработной платы.

С 2025 года вводится НДС для индивидуальных предпринимателей на УСН, если их доход за предыдущий год или с начала текущего года превысит 60 000 000 ₽. В этом случае ставки НДС будут равны:

  • 5% при годовом доходе от 60 000 000 ₽ до 250 000 000 ₽, умноженных на коэффициент-дефлятор;
  • 7% при годовом доходе от 250 000 000 ₽ до 450 000 000 ₽, умноженных на коэффициент-дефлятор.

Условия для УСН: 

  • не более 130 сотрудников в штате;
  • максимальная годовая выручка — 265 800 000 ₽ (в 2024 году);
  • нет филиалов;
  • участие других компаний — не более 25%;
  • обязательная ежегодная отчётность.

У системы УСН есть две формы: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они отличаются способом расчёта налогов.

УСН «Доходы»

ИП уплачивает налог от всего дохода, то есть суммы, которую продавец получил от реализации товаров.

Ставка зависит от выручки и количества работников в штате. В 2024 году ставки такие:

  • 6%, если доход ИП с начала года не превышает 199 350 000 ₽, а численность сотрудников не больше 100. При этом регионы могут понижать ставку до 1% — актуальную информацию по региону можно найти на сайте ФНС, внизу страницы; 
  • 8%, если доход с начала года — от 199 350 000 до 265 800 000 ₽, а сотрудников — от 101 до 130.

Например, ИП Петров из Московской области в первом квартале 2024 года заработал 20 000 000 ₽. В этом случае квартальный платёж налога по УСН «Доходы» составит: 20 000 000 ₽ × 6% = 1 200 000 ₽.

С 2025 года на УСН «Доходы» будет действовать единая ставка 6%  для любых доходов до 450 000 000 ₽, умноженных на коэффициент-дефлятор, регионы по-прежнему смогут снижать её до 1%.

Сумма налогов по схеме УСН «Доходы» не зависит от расходов, поэтому в ежегодной отчётности их считать не нужно. Это удобно продавцам, которые закупают товары у китайских поставщиков, — подтверждать такие затраты документами бывает проблематично.

УСН «Доходы минус расходы»

ИП уплачивает налог на разницу между доходами и расходами. При этом продавец обязан подтвердить затраты документально.

Размер налога также зависит от чистой прибыли ИП и штата. Для 2024 года это:

  • 15%, если доход ИП с начала года не превышает 199 350 000 ₽, а средняя численность сотрудников не больше 100. При этом регионы могут понижать ставку до 5% — актуальную информацию по региону можно найти на сайте ФНС, внизу страницы; 
  • 20%, если доход с начала года — от 199 350 000 до 265 800 000 ₽, а сотрудников — от 101 до 130.

Например, за квартал ИП Алексеев из Адыгеи заработал 10 000 000 ₽ и израсходовал 6 000 000 ₽. В этом случае налог по УСН «Доходы минус расходы» составит: (10 000 000 ₽ − 6 000 000 ₽) х 15% = 600 000 ₽.

С 2025 года на УСН «Доходы минус расходы» будет действовать единая ставка 15%  для любых доходов до 450 000 000, умноженных на коэффициент-дефлятор, регионы по-прежнему смогут снижать её до 5%.

Какую налоговую базу в УСН выбрать

Использовать схему «Доходы» целесообразно, если у ИП расходы небольшие или их невозможно подтвердить. Система «Доходы минус расходы» удобнее для предпринимателей, у которых расходы составляют более 60% от доходов, причём эти траты можно подтвердить документами.

ОСНО, или общая система налогообложения

С этой формой налогообложения ИП работают по умолчанию, если не переходят на другую по своей инициативе. Оставаться на ОСНО имеет смысл предпринимателям, которые планируют сотрудничать с крупными поставщиками, набирать большой штат и получать доход выше лимита по УСН. У ИП на ОСНО нет никаких ограничений по доходу и штату, но и налог значительно выше. 

По ОСНО продавцы — индивидуальные предприниматели платят два налога: 

  • НДФЛ — 13% с доходов от бизнеса. А если сумма больше 5 000 000 ₽ в год, то 15% на остаток суммы;
  • НДС — 10 или 20% в зависимости от категории товара. Продавец включает налог на добавленную стоимость в цену продукции, поэтому фактически этот налог оплачивает покупатель. Однако считать и начислять НДС должен продавец.

С 2025 года ставки НДФЛ изменятся. ИП на ОСНО нужно будет платить со своего дохода:

  • 13% — если сумма меньше 2 400 000 ₽ в год;
  • 15% — от 2 400 000 до 5 000 000 ₽ в год;
  • 18% — от 5 000 000 до 20 000 000 ₽ в год;
  • 20% — от 20 000 000 до 50 000 000 ₽ в год;
  • 22% — свыше 50 000 000 ₽ в год.

Ставка прогрессивная, то есть более высокий процент начисляется на разницу между порогами. То есть НДФЛ для дохода 19 000 000 ₽ в год без учёта возможных вычетов будет рассчитываться как 2 400 000 х 13% + (5 000 000 - 2 400 000) х 15% + (19 000 000 - 5 000 000) х 18% = 312 000 + 390 000 + 2 520 000 = 3 222 000 ₽.

Например, у ИП Золотова крупный магазин электроники на маркетплейсе. Он продаёт смартфоны, ноутбуки, компьютеры и другую технику. Его ежегодный оборот достигает 350 000 000 ₽. Чтобы не нарушать лимиты, которые действуют по УСН в 2024 году, он отчисляет налоги по ОСНО.

Чтобы выбрать самую выгодную форму налогообложения для ИП, стоит исключить варианты, которые не подходят из-за ограничений, а затем приблизительно посчитать сумму налога по оставшимся схемам.

Календарь налогов для ИП

Сроки уплаты налогов для ИП зависят от системы налогообложения.

Схема налогообложенияСроки
ИП на НПДЕжемесячно, не позднее 28-го числа следующего месяца
ИП на УСН

По итогам каждого календарного квартала:

  • за I квартал — до 28 апреля;
  • за II квартал — до 28 июля;
  • за III квартал — до 28 октября;
  • за IV квартал — до 28 апреля следующего года.
ИП на ОСНО

НДФЛ — дважды в месяц: не позднее 28-го числа текущего месяца и 5-го числа следующего

НДС — по итогам каждого календарного квартала, тремя равными частями, до 28-го числа каждого месяца:

  • за I квартал — до 28 апреля, до 28 мая и до 28 июня;
  • за II квартал — до 28 июля, 28 августа, до 28 сентября;
  • за III квартал — до 28 октября, до 28 ноября, до 28 декабря;
  • за IV квартал — до 28 января, до 28 февраля, до 28 марта следующего года.

Если индивидуальный предприниматель не закроет налоги вовремя, придётся платить пени и штрафы, в более серьёзных случаях ему могут заблокировать счёт и изъять имущество. Скрыть продажи на маркетплейсе невозможно, а санкции за неуплату налогов серьёзные. Поэтому задолженность лучше не копить.

Проходите бесплатные курсы от Ozon Обучения

И получайте полезные знания о том, как вести бизнес на маркетплейсе

Подробнее

Поделиться:

Содержание статьи

  • Схемы налогообложения для ИП

  • НПД, или налог на профессиональный доход

  • УСН, или упрощённая система налогообложения

  • ОСНО, или общая система налогообложения

  • Календарь налогов для ИП

Микаил Фидан

Микаил Фидан

автор журнала «Бестселлер»

#Налоги #Старт #Правила работы

Поделиться:

Читать также