Какие налоги должен платить ИП на маркетплейсе

Схемы налогообложения для ИП

Размер налогов для ИП, который ведёт бизнес на маркетплейсе, зависит от системы налогообложения. В целом предприниматель может рассчитывать налоги по шести схемам, но для маркетплейса подходят три:

• НПД;
• УСН — «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
• ОСНО.

Каждая из них рассчитана на определённый размер доходов и предъявляет свои условия к бизнесу.

НПД, или налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход могут платить только самозанятые или ИП, при этом от НДС они освобождаются. НПД часто выбирают для малого бизнеса на старте, но важно знать, что схема ограничивает деятельность предпринимателя: он может продавать товары только собственного производства, но не перепродавать чужие.

Условия для НПД:

• нельзя нанимать сотрудников;
• максимальный доход в год — 2 400 000 ₽;
• нужно вести бизнес самостоятельно;
• можно продавать продукцию только собственного производства.

Если ИП работает по НПД, он не обязан сдавать отчётность и платить страховые взносы. Главное — формировать чеки на каждую покупку, используя мобильное приложение «Мой налог», и отправлять их покупателям. 

В конце месяца приложение «Мой налог» автоматически считает размер налога по следующим ставкам:

• продажа физическому лицу — 4%;
• продажа юридическому лицу — 6%.

Подробнее о работе по НПД на Ozon можно прочитать в «Базе знаний».

УСН, или упрощённая система налогообложения

Единый налог по упрощённой системе заменяет НДФЛ и НДС, но есть исключения:

• если ИП привозит товары из-за рубежа, то должен платить НДС даже на УСН;
• если у ИП есть сотрудники, необходимо перечислять НДФЛ с их заработной платы.

Схема подходит для малого и среднего бизнеса с небольшим штатом и годовым доходом до 265 800 000 ₽ (на 2024 год).

Условия для УСН: 

• не более 130 сотрудников в штате;
• максимальная годовая выручка — 265 800 000 ₽;
• нет филиалов;
• участие других компаний — не более 25%;
• обязательная ежегодная отчётность.

УСН «Доходы»

ИП уплачивает налог от всего дохода, то есть суммы, которую продавец получил от реализации товаров.

Ставка зависит от выручки и количества работников в штате. В 2024 году ставки такие:

• 6%, если доход ИП с начала года не превышает 199 350 000 ₽, а численность сотрудников не больше 100. При этом регионы могут понижать ставку до 1% — актуальную информацию по региону можно найти на сайте ФНС, внизу страницы; 
• 8%, если доход с начала года — от 199 350 000 до 265 800 000 ₽, а сотрудников — от 101 до 130.

Сумма налогов по схеме УСН «Доходы» не зависит от расходов, поэтому в ежегодной отчётности их считать не нужно. Это удобно продавцам, которые закупают товары у китайских поставщиков, — подтверждать такие затраты документами бывает проблематично.

УСН «Доходы минус расходы»

ИП уплачивает налог на разницу между доходами и расходами. При этом продавец обязан подтвердить затраты документально.

Размер налога также зависит от чистой прибыли ИП и штата. Для 2024 года это:

• 15%, если доход ИП с начала года не превышает 199 350 000 ₽, а средняя численность сотрудников не больше 100. При этом регионы могут понижать ставку до 5% — актуальную информацию по региону можно найти на сайте ФНС, внизу страницы; 
• 20%, если доход с начала года — от 199 350 000 до 265 800 000 ₽, а сотрудников — от 101 до 130.

Какую налоговую базу в УСН выбрать

Использовать схему «Доходы» целесообразно, если у ИП расходы небольшие или их невозможно подтвердить. Система «Доходы минус расходы» удобнее для предпринимателей, у которых расходы составляют более 60% от доходов, причём эти траты можно подтвердить документами.

ОСНО, или общая система налогообложения

С этой формой налогообложения ИП работают по умолчанию, если не переходят на другую по своей инициативе. Оставаться на ОСНО имеет смысл предпринимателям, которые планируют сотрудничать с крупными поставщиками, набирать большой штат и получать доход более 265 800 000 ₽ в год. У ИП на ОСНО нет никаких ограничений по доходу и штату, но и налог значительно выше. 

По ОСНО продавцы — индивидуальные предприниматели платят два налога: 

• НДФЛ — 13% с доходов от бизнеса. А если сумма больше 5 000 000 ₽ в год, то 15%;
• НДС — 10 или 20% в зависимости от категории товара. Продавец включает налог на добавленную стоимость в цену продукции, поэтому фактически этот налог оплачивает покупатель. Однако считать и начислять НДС должен продавец.

Чтобы выбрать самую выгодную форму налогообложения для ИП, стоит исключить варианты, которые не подходят из-за ограничений, а затем приблизительно посчитать сумму налога по оставшимся схемам.

Календарь налогов для ИП

Сроки уплаты налогов для ИП зависят от системы налогообложения.

Если индивидуальный предприниматель не закроет налоги вовремя, придётся платить пени и штрафы, в более серьёзных случаях ему могут заблокировать счёт и изъять имущество. Скрыть продажи на маркетплейсе невозможно, а санкции за неуплату налогов серьёзные. Поэтому задолженность лучше не копить.