Налоговые вычеты для ИП

Что такое налоговый вычет по НДФЛ

Налоговый вычет — сумма, на которую государство уменьшает размер налога по каким-либо причинам.

Если предприниматель подтвердит своё право на один или несколько налоговых вычетов, то заплатит НДФЛ не со всей прибыли, а только с той части, которая осталась после вычета. Другими словами, он уменьшит свою налогооблагаемую базу.

Какие ИП могут получить налоговые вычеты

В законе есть общее требование, которое касается всех получателей вычетов: налогооблагаемую базу могут уменьшить только налоговые резиденты РФ, то есть те, кто находится в России хотя бы 183 дня за последний год.

ИП для этого также нужно работать по ОСНО — основной системе налогообложения. Причина в том, что только по ОСНО предприниматель отчисляет НДФЛ, ведь именно этот налог можно вернуть. Налог составляет:

• 13% при доходе до 2,4 млн ₽ в год;
• 15% при доходе от 2,4 до 5 млн ₽ в год;
• 18% при доходе от 5 до 20 млн ₽ в год;
• 20% при доходе от 20 до 50 млн ₽ в год;
• 22% при доходе свыше 50 млн ₽ в год.

Специальные режимы — УСН, АУСН, ЕСХН,НПД или патент такой возможности не дают. Впрочем, если у предпринимателя на спецрежиме есть другие доходы, например он параллельно работает по трудовому договору или сдаёт квартиру в аренду, то он может вернуть часть налогов с этих доходов.

5 типов налоговых вычетов для ИП

У индивидуальных предпринимателей пять главных оснований на получение налогового вычета.

Профессиональный вычет

Профессиональный налоговый вычет позволяет уменьшить сумму, на которую государство начисляет налог, на сумму расходов, напрямую связанных с деятельностью ИП. В результате предприниматель платит меньше налогов. Этому вычету посвящена ст. 221 НК РФ.

Какие расходы можно вычесть из доходов:

• на аренду помещения для офиса или магазина;
• закупку товаров для продажи;
• рекламу и маркетинг;
• транспортные расходы;
• оплату услуг связи и интернета;
• зарплаты сотрудников;
• страховые взносы, уплаченные за себя и работников.

Важно, чтобы ИП мог подтвердить эти расходы документами (накладными, чеками или передаточными документами). Если нет достаточных доказательств трат или они были небольшими, ИП на ОСНО в любом случае может оформить вычет на 20% от дохода.

Таким образом, у предпринимателя есть два варианта, как посчитать сумму профессионального налогового вычета:

1. расходы × ставка НДФЛ = профессиональный вычет
2. доходы × 20% × ставка НДФЛ = профессиональный вычет

Стандартный вычет

Стандартный вычет — это мера господдержки, которая помогает льготникам и семьям с детьми улучшить своё финансовое положение. Она распространяется не только на ИП, но ей могут воспользоваться и предприниматели на ОСНО, если соответствуют требованиям. Стандартные вычеты регулирует ст. 218 НК РФ.

Вычет 500 ₽ или 3000 ₽ в месяц могут получить льготные категории, например Герои России, инвалиды, ветераны боевых действий, ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.

Также ежемесячный вычет положен родителям:

• 1400 ₽ — на первого ребёнка;
• 2800 ₽ — на второго ребёнка;
• 6000 ₽ — на третьего и каждого последующего ребёнка
• 12 000 ₽ — для родителей и усыновителей несовершеннолетнего ребёнка-инвалида. Этот вычет суммируется с вычетов «по количеству детей».

Родителям-одиночкам вычеты удваивают. Однако родители получают поддержку до тех пор, пока их суммарный доход за год не достигнет 450 000 ₽.

18 000 ₽ – за сдачу нормативов ГТО. Можно применить, если только получили значок или подтвердили выданный ранее. Есть условие: пройти диспансеризацию в год, когда обращаетесь за вычетом.

Социальный вычет

Позволяет вернуть налоги за некоторые социально значимые траты, перечисленные в ст. 219 НК РФ:

• лечение: своё, мужа или жены, детей до 18 лет и родителей;
• страхование: добровольное и накопительное пенсионное медицинское страхование, страхование жизни;
• накопительную часть трудовой пенсии;
• образование: своё, мужа или жены, кровных и опекаемых детей до 24 лет;
• физкультурно-оздоровительные услуги;

Максимальная сумма социального налогового вычета в 2025 году составляет 150 000 ₽. В неё не входят:

• расходы на обучение: за 2023 год налоги можно вернуть максимум с 50 000 ₽ на ребёнка, за 2024 год — со 110 000 ₽;
• расходы на дорогостоящее лечение из списка — без ограничений.

Подробнее о социальных вычетах и необходимых документах можно прочесть на сайте налоговой.

Отдельно — про вычет за пожертвования благотворительным и некоммерческим организациям. Здесь можно компенсировать все понесённые расходы, но не более 25% от облагаемого дохода за год (в редких случаях — до 30%).

Инвестиционный вычет

Уменьшает сумму НДФЛ, который предприниматель платит государству, на основании операций с ценными бумагами и индивидуальными инвестиционными счетами (ИИС). Условия, на которых резидент может получить инвестиционный вычет, описаны в ст. 219.1 НК РФ.

В целом ИП может оформить инвестиционный вычет в трёх случаях:

• Получил прибыль от продажи ценных бумаг, которыми владел минимум три года. Например, если приобрести акции на 100 000 ₽, а через три года продать за 150 000 ₽, то прибыль в размере 50 000 ₽ можно вычесть из налогооблагаемой базы. Максимальная сумма вычета рассчитывается как количество лет, которые бумаги находились в собственности, умноженное на 3 000 000 ₽.
• Внёс деньги на ИИС по договору от трёх лет. Можно вернуть налог максимум за 400 000 ₽.
• Получил прибыль от торговли на ИИС. Вычет можно получить через три года владения бумагами, максимально на 30 000 000 ₽.

Имущественный вычет

Это снижение налогов в связи с покупкой или продажей недвижимости. Ситуации, в которых предприниматель может получить имущественный вычет, перечислены в ст. 220 НК РФ.

• Если собственник продаёт жильё, то платит налог на сумму дохода минус расходы на приобретение. А если не может подтвердить расходы, то на сумму дохода минус 1 000 000 ₽. После пяти (в некоторых случаях трёх) лет владения жильём налог на доход от продажи платить не нужно.
• Если недвижимость изымают на государственные или муниципальные нужды, налог на выкупную стоимость не начисляется.
• При покупке, строительстве жилья или приобретении земли под жилое строительство вычет начисляется на стоимость недвижимости, но в пределах 2 000 000 ₽.
• Если покупатель жилья берёт ипотеку, ему положен налоговый вычет на проценты по кредиту. Максимальная сумма — 3 000 000 ₽.

Как оформить налоговый вычет

Любой налоговый вычет можно получить, подав 3-НДФЛ в налоговой по месту жительства, через оператора электронного документооборота или через личный кабинет на сайте ФНС. Обычно декларацию необходимо отправить до 30 апреля.

Предпринимателю нужно заполнить титульный лист, приложения к разделу 2 и сами разделы 1 и 2:

• титульный лист содержит общие сведения о налогоплательщике;
• в приложении 3 указывают доходы от бизнеса, расчёт профессионального налогового вычета и авансовых платежей по НДФЛ;
• приложения с 5 по 7 посвящены стандартным, социальным, имущественным и инвестиционным налоговым вычетам;
• во второй раздел декларации переносят сведения из приложений о доходах и вычетах;
• в первый раздел ИП вписывают суммы налога и авансовых платежей.

Удобнее всего заполнять 3-НДФЛ онлайн, поскольку в личном кабинете многие значения рассчитываются автоматически.

Там же формируется заявление на вычет — его нужно только проверить и подписать.

Для некоторых вычетов существует упрощённая система подачи заявления. Например, некоторые ипотечные банки позволяют подать заявление на имущественный вычет через их приложения.

Вычеты можно вернуть за три предыдущих года — для этого необходимо заполнить корректирующую декларацию за нужный период, но не раньше того года, когда возникло основание для вычета.

Большинство ИП, которые отчисляют НДФЛ и постоянно находятся в России, вправе уменьшить размер своих налогов. Стоит держать под рукой список налоговых вычетов, чтобы не переплачивать там, где можно сэкономить.