Налоговые вычеты для ИП

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — сумма, на которую государство уменьшает размер налогов по каким-либо причинам. Для физических и юридических лиц, ИП и самозанятых действуют разные вычеты, например на покупку недвижимости, инвестиции, расходы на ведение бизнеса, оплату лечения или образования.

Если предприниматель подтвердит своё право на один или несколько налоговых вычетов, то заплатит НДФЛ не со всей прибыли, а только с той части, которая осталась после вычета. Другими словами, он уменьшит свою налогооблагаемую базу.

Какие ИП могут получить налоговые вычеты

В законе есть общее требование, которое касается всех получателей вычетов: налогооблагаемую базу могут уменьшить только налоговые резиденты РФ, то есть те, кто находится в России хотя бы 183 дня за последний год.

ИП для этого также нужно работать по ОСНО — основной системе налогообложения. Причина в том, что только по ОСНО предприниматель отчисляет НДФЛ — 13% при доходе меньше 5 000 000 ₽ и 15%, если доход выше. Ведь именно этот налог можно вернуть.

Специальные режимы — УСН, АУСН, ЕСХН или патент такой возможности не дают. Впрочем, если у предпринимателя на спецрежиме есть другие доходы, например он параллельно работает по трудовому договору или сдаёт квартиру в аренду, то он может вернуть часть налогов с этих доходов.

5 типов налоговых вычетов для ИП

У индивидуальных предпринимателей пять главных оснований на получение налогового вычета.

Профессиональный вычет

Позволяет уменьшить сумму, на которую государство начисляет налог, на сумму расходов, напрямую связанных с деятельностью ИП. Этому вычету посвящена ст. 221 НК РФ.

Какие расходы можно вычесть из доходов:

• на аренду помещения для офиса или магазина;
• закупку товаров для продажи;
• рекламу и маркетинг;
• транспортные расходы;
• оплату услуг связи и интернета;
• зарплаты сотрудников;
• страховые взносы, уплаченные за себя и работников.

Важно, чтобы ИП мог подтвердить эти расходы накладными, чеками или передаточными документами. Если нет достаточных доказательств трат или они были небольшими, ИП на ОСНО в любом случае может оформить вычет на 20% от дохода.

Таким образом, у предпринимателя есть два варианта, как посчитать сумму налогового вычета:

расходы × 13% = профессиональный вычет

доходы х 20% × 13% = профессиональный вычет

Стандартный вычет

Стандартный вычет — это мера господдержки, которая помогает льготникам и семьям с детьми улучшить своё финансовое положение. Она распространяется не только на ИП, но ей могут воспользоваться и предприниматели на ОСНО, если соответствуют требованиям. Стандартные вычеты регулирует ст. 218 НК РФ.

Вычет 500 ₽ или 3000 ₽ в месяц могут получить льготные категории, например Герои России, инвалиды, ветераны боевых действий, ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.

Также ежемесячный вычет положен родителям:

• 1400 ₽ — на первого и второго ребёнка;
• 3000 ₽ — на третьего и каждого следующего;
• 6000 ₽ — для опекунов, попечителей и приёмных родителей несовершеннолетнего ребёнка-инвалида;
• 12 000 ₽ — для родителей и усыновителей несовершеннолетнего ребёнка-инвалида.

Родителям-одиночкам вычеты удваивают.

Однако родители получают поддержку до тех пор, пока их суммарный доход за год не достигнет 350 000 ₽.

Социальный вычет

Позволяет вернуть налоги за некоторые социально значимые траты, перечисленные в ст. 219 НК РФ:

• лечение: своё, мужа или жены, детей до 18 лет и родителей;
• страхование: добровольное и накопительное пенсионное медицинское страхование, страхование жизни;
• накопительную часть трудовой пенсии;
• образование: своё, мужа или жены, кровных и опекаемых детей до 24 лет;
• физкультурно-оздоровительные услуги;
• пожертвования благотворительным и некоммерческим организациям.

Максимальная база для расчёта социального налогового вычета в 2023 году равнялась 120 000 ₽, а в 2024-м выросла до 150 000 ₽. В неё не входят:

• расходы на обучение: за 2023 год налоги можно вернуть максимум с 50 000 ₽ на ребёнка, за 2024 год — со 110 000 ₽;
• расходы на дорогостоящее лечение из списка — без ограничений.

Подробнее о социальных вычетах и необходимых документах можно прочесть на сайте налоговой.

Инвестиционный вычет

Уменьшает сумму НДФЛ, который предприниматель платит государству, на основании операций с ценными бумагами и индивидуальными инвестиционными счетами (ИИС). Условия, на которых резидент может получить инвестиционный вычет, описаны в ст. 219.1 НК РФ.

В целом ИП может оформить инвестиционный вычет в трёх случаях:

• Получил прибыль от продажи ценных бумаг, которыми владел минимум три года. Например, если приобрести акции на 100 000 ₽, а через три года продать за 150 000 ₽, то прибыль в размере 50 000 ₽ можно вычесть из налогооблагаемой базы. Максимальная сумма вычета рассчитывается как количество лет, которые бумаги находились в собственности, умноженное на 3 000 000 ₽.
• Внёс деньги на ИИС по договору от трёх лет. Можно вернуть налог максимум за 400 000 ₽.
• Получил прибыль от торговли на ИИС. Вычет можно получить через три года владения бумагами, максимально на 30 000 000 ₽.

Имущественный вычет

Это снижение налогов в связи с покупкой или продажей недвижимости. Ситуации, в которых предприниматель может получить имущественный вычет, перечислены в ст. 220 НК РФ.

• Если собственник продаёт жильё, то платит налог на сумму дохода минус расходы на приобретение. А если не может подтвердить расходы, то на сумму дохода минус 1 000 000 ₽. После пяти (в некоторых случаях трёх) лет владения жильём налог на доход от продажи платить не нужно.
• Если недвижимость изымают на государственные или муниципальные нужды, налог на выкупную стоимость не начисляется.
• При покупке, строительстве жилья или приобретении земли под жилое строительство вычет начисляется на стоимость недвижимости, но в пределах 2 000 000 ₽.
• Если покупатель жилья берёт ипотеку, ему положен налоговый вычет на проценты по кредиту. Максимальная сумма — 3 000 000 ₽.

Как оформить налоговый вычет

Любой налоговый вычет можно получить, подав 3-НДФЛ в налоговой по месту жительства, через оператора электронного документооборота или через личный кабинет на сайте ФНС. Обычно декларацию необходимо отправить до 30 апреля.

Предпринимателю нужно заполнить титульный лист, приложения к разделу 2 и сами разделы 1 и 2:

• титульный лист содержит общие сведения о налогоплательщике;
• в приложении 3 указывают доходы от бизнеса, расчёт профессионального налогового вычета и авансовых платежей по НДФЛ;
• приложения с 5 по 7 посвящены стандартным, социальным, имущественным и инвестиционным налоговым вычетам;
• во второй раздел декларации переносят сведения из приложений о доходах и вычетах;
• в первый раздел ИП вписывают суммы налога и авансовых платежей.

Удобнее всего заполнять 3-НДФЛ онлайн, поскольку в личном кабинете многие значения рассчитываются автоматически.

Там же формируется заявление на вычет — его нужно только проверить и подписать.

Для некоторых вычетов существует упрощённая система подачи заявления. Например, некоторые ипотечные банки позволяют подать заявление на имущественный вычет через их приложения.

Вычеты можно вернуть за три предыдущих года — для этого необходимо заполнить корректирующую декларацию за нужный период, но не раньше того года, когда возникло основание для вычета.

Большинство ИП, которые отчисляют НДФЛ и постоянно находятся в России, вправе уменьшить размер своих налогов. Стоит держать под рукой список налоговых вычетов, чтобы не переплачивать там, где можно сэкономить.