Какая система налогообложения подходит для работы на Ozon
Как ИП на УСН заполнить и подать налоговую декларацию
Инструкция и подсказки для начинающих предпринимателей
Журнал для предпринимателей о бизнесе с Ozon
Благодаря системе налоговых вычетов индивидуальные предприниматели вправе снизить налогооблагаемую базу или вернуть себе часть денег, которые уже уплатили государству. Рассказываем, сколько можно сэкономить на налогах и как это сделать.
Налоговый вычет — сумма, на которую государство уменьшает размер налогов по каким-либо причинам. Для физических и юридических лиц, ИП и самозанятых действуют разные вычеты, например на покупку недвижимости, инвестиции, расходы на ведение бизнеса, оплату лечения или образования.
Это самый простой и законный способ сэкономить на налогах.
Если предприниматель подтвердит своё право на один или несколько налоговых вычетов, то заплатит НДФЛ не со всей прибыли, а только с той части, которая осталась после вычета. Другими словами, он уменьшит свою налогооблагаемую базу.
Например, ИП Василий Суворов заполняет декларацию для налоговой. За год его доход составил 2 000 000 ₽, расходы на бизнес — 700 000 ₽ и ещё 300 000 ₽ Василий потратил на лечение. Предприниматель указал эти расходы в декларации, приложил чеки и квитанции, а также договор с клиникой и снизил налогооблагаемую базу на 1 000 000 ₽. Его ставка НДФЛ — 13%. А значит, ИП заплатит государству не 2 000 000 х 13% = 260 000 ₽, а 1 000 000 х 13% = 130 000 ₽ налогов.
В законе есть общее требование, которое касается всех получателей вычетов: налогооблагаемую базу могут уменьшить только налоговые резиденты РФ, то есть те, кто находится в России хотя бы 183 дня за последний год.
ИП для этого также нужно работать по ОСНО — основной системе налогообложения. Причина в том, что только по ОСНО предприниматель отчисляет НДФЛ — 13% при доходе меньше 5 000 000 ₽ и 15%, если доход выше. Ведь именно этот налог можно вернуть.
Специальные режимы — УСН, АУСН, ЕСХН или патент такой возможности не дают. Впрочем, если у предпринимателя на спецрежиме есть другие доходы, например он параллельно работает по трудовому договору или сдаёт квартиру в аренду, то он может вернуть часть налогов с этих доходов.
У индивидуальных предпринимателей пять главных оснований на получение налогового вычета.
Позволяет уменьшить сумму, на которую государство начисляет налог, на сумму расходов, напрямую связанных с деятельностью ИП. Этому вычету посвящена ст. 221 НК РФ.
Какие расходы можно вычесть из доходов:
Важно, чтобы ИП мог подтвердить эти расходы накладными, чеками или передаточными документами. Если нет достаточных доказательств трат или они были небольшими, ИП на ОСНО в любом случае может оформить вычет на 20% от дохода.
Таким образом, у предпринимателя есть два варианта, как посчитать сумму налогового вычета:
расходы × 13% = профессиональный вычет
доходы х 20% × 13% = профессиональный вычет
Представим, что ИП Казимир Петров продаёт товары на Ozon, а налоги платит по ОСНО. За 2023 год выручка магазина составила 5 000 000 ₽. Траты Казимира на закупку товаров, доставку до покупателей и рекламу — 2 000 000 ₽. ИП оформил профессиональный вычет и уменьшил налогооблагаемую базу: 5 000 000 ₽ – 2 000 000 ₽ = 3 000 000 ₽. С этой суммы он и будет платить НДФЛ по ставке 13%, то есть 3 000 000 ₽ × 13% = 390 000 ₽.
Если бы предприниматель не смог доказать свои расходы, но уменьшил базу на 20%, то заплатил бы (5 000 000 – 20%) х 13% = 520 000 ₽.
Без вычета налог был бы ещё больше: 5 000 000 ₽ × 13% = 650 000 ₽.
Стандартный вычет — это мера господдержки, которая помогает льготникам и семьям с детьми улучшить своё финансовое положение. Она распространяется не только на ИП, но ей могут воспользоваться и предприниматели на ОСНО, если соответствуют требованиям. Стандартные вычеты регулирует ст. 218 НК РФ.
Вычет 500 ₽ или 3000 ₽ в месяц могут получить льготные категории, например Герои России, инвалиды, ветераны боевых действий, ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.
Также ежемесячный вычет положен родителям:
Родителям-одиночкам вычеты удваивают.
Однако родители получают поддержку до тех пор, пока их суммарный доход за год не достигнет 350 000 ₽.
Например, если ИП Казимир Петров за январь и февраль заработал 300 000 ₽, а его жена не работала, то он сможет снизить налогооблагаемый доход на 5600 ₽ за двух своих детей. В марте бизнес Казимира пошёл в гору, и он потерял право на этот вычет.
Позволяет вернуть налоги за некоторые социально значимые траты, перечисленные в ст. 219 НК РФ:
Максимальная база для расчёта социального налогового вычета в 2023 году равнялась 120 000 ₽, а в 2024-м выросла до 150 000 ₽. В неё не входят:
Так, если ИП Казимир Петров в 2023 году оплатил лечение своей матери на 100 000 ₽, то может уменьшить налогооблагаемую базу на эту сумму и вернуть 13 000 ₽ налогов.
Подробнее о социальных вычетах и необходимых документах можно прочесть на сайте налоговой.
Уменьшает сумму НДФЛ, который предприниматель платит государству, на основании операций с ценными бумагами и индивидуальными инвестиционными счетами (ИИС). Условия, на которых резидент может получить инвестиционный вычет, описаны в ст. 219.1 НК РФ.
В целом ИП может оформить инвестиционный вычет в трёх случаях:
Вернёмся к ИП Казимиру Петрову. Предприниматель в 2023 году внёс на ИИС 250 000 ₽, уменьшил налогооблагаемую базу на эту сумму и сэкономил на НДФЛ 250 000 ₽ × 13% = 32 500 ₽.
Это снижение налогов в связи с покупкой или продажей недвижимости. Ситуации, в которых предприниматель может получить имущественный вычет, перечислены в ст. 220 НК РФ.
Так, если предприниматель Казимир Петров платит ипотеку и в 2023 году банк начислил ему 240 000 ₽ в качестве процентов по кредиту, то он вправе вернуть налоги на эту сумму, то есть 31 200 ₽. Он сможет оформлять вычет и в следующие годы, пока не исчерпает общую сумму процентов по ипотеке или лимит в 3 000 000 ₽.
Любой налоговый вычет можно получить, подав 3-НДФЛ в налоговой по месту жительства, через оператора электронного документооборота или через личный кабинет на сайте ФНС. Обычно декларацию необходимо отправить до 30 апреля.
Предпринимателю нужно заполнить титульный лист, приложения к разделу 2 и сами разделы 1 и 2:
Удобнее всего заполнять 3-НДФЛ онлайн, поскольку в личном кабинете многие значения рассчитываются автоматически.
Там же формируется заявление на вычет — его нужно только проверить и подписать.
Для некоторых вычетов существует упрощённая система подачи заявления. Например, некоторые ипотечные банки позволяют подать заявление на имущественный вычет через их приложения.
Вычеты можно вернуть за три предыдущих года — для этого необходимо заполнить корректирующую декларацию за нужный период, но не раньше того года, когда возникло основание для вычета.
Представим, что, когда ИП Василий Суворов только начинал своё дело, он ничего не знал о налоговых вычетах, поэтому уплатил НДФЛ 13% с полной выручки за 2021 год. С 2 000 000 ₽ предприниматель перечислил в казну 260 000 ₽. Позже Суворов выяснил, что имеет право на вычеты, собрал подтверждающие документы на 1 000 000 ₽, подал уточнённую декларацию и вернул половину уплаченных денег — 130 000 ₽.
Большинство ИП, которые отчисляют НДФЛ и постоянно находятся в России, вправе уменьшить размер своих налогов. Стоит держать под рукой список налоговых вычетов, чтобы не переплачивать там, где можно сэкономить.
Содержание статьи
Что такое налоговый вычет
Какие ИП могут получить налоговые вычеты
5 типов налоговых вычетов для ИП
Как оформить налоговый вычет
автор журнала «Бестселлер»
Поделиться:
Как ИП на УСН заполнить и подать налоговую декларацию
Инструкция и подсказки для начинающих предпринимателей
Какие налоги должен платить ИП, работая на маркетплейсе
Объясняем на примерах
Как закупить товар на деньги от Ozon
И в чём плюсы такого финансирования для продавцов
Как посчитать расходы на логистику и сэкономить на ней
Какие налоговые вычеты могут получить самозанятые
Как принимать платежи от партнёров из СНГ
НДС на «упрощёнке» в 2025 году
Разбираемся в новых налоговых правилах
Что покупают на Новый год детям
Детские новогодние подарки, которые клиенты ищут на маркетплейсе
Что покупают ко Дню матери
10 самых востребованных товаров, которыми можно разнообразить свой ассортимент