Бестселлер

Журнал для предпринимателей о бизнесе с Ozon

Как изменить систему налогообложения

Сайт ФНС

Компания или ИП не обязаны всю жизнь платить налоги по одной и той же системе. Например, бизнес может вырасти из своей формы налогообложения, и придёт время её поменять. Рассказываем, что делать продавцу, если он превысил лимиты по своей системе или просто хочет оптимизировать налоги.

Какие системы налогообложения действуют в России

Предприниматель выбирает систему налогообложения, когда регистрирует юрлицо или ИП. От системы зависит, сколько налогов придётся платить, когда сдавать отчёты и нужно ли тратить средства на страховые взносы. Если неправильно выбрать режим налогообложения, это усложнит работу предпринимателя и увеличит налоговую нагрузку.

В России налоги считают по шести системам:

  1. ОСНО. Эту форму расчёта налога ФНС назначает автоматически, если юрлицо или ИП не подаёт заявление для перехода на конкретную систему. На ОСНО самые высокие налоги, зато доход и количество сотрудников в штате неограниченны. Поэтому общую систему налогообложения использует крупный бизнес с доходом от 265 000 000 ₽ в год.
  2. УСН, или «упрощёнка». По этой схеме вместо нескольких сборов, которые взимаются на ОСНО, можно платить один. Налоги по УСН считают двумя способами:
  • «Доходы» — продавец отдаёт государству 6 или 8% от общего дохода;
  • «Доходы минус расходы» — предприниматель считает чистую прибыль, то есть вычитает из дохода затраты и выплачивает с этой суммы 15 или 20%.
  1. ЕСХН. Схема для юрлиц и ИП, занятых в сфере сельского хозяйства. ЕСХН, как УСН, предусматривает уплату единого налога в размере 6% от доходов.
  2. ПСН. Используют ИП, которым для работы нужен патент. Предприниматель оплачивает патент на определённый период. Ставка зависит от вида деятельности и региона.
  3. НПД. Схема подходит только для самозанятых и ИП. НПД предусматривает уплату налога от полученного дохода: 4% при работе с физлицом или 6% — с юрлицом.
  4. АУСН. Систему ввели в 2022 году преимущественно для предпринимателей с небольшим оборотом. Ставки — 8% по схеме «Доходы» и 20% по системе «Доходы минус расходы». Все расчёты и отчётность по этой схеме происходят в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Также нет обязанности по уплате страховых взносов.

У каждой схемы расчёта налогов есть свои ограничения. Самый простой способ выбрать наиболее удобную и выгодную — сначала исключить формы, которые точно не подходят, а потом сравнить оставшиеся.

МОЖЕТ ЗАИНТЕРЕСОВАТЬ

Какая система налогообложения подходит для работы на Ozon

Прочитать

Система налого­обложенияЧто облагается налогомНалоговая ставкаЕсть ли страховые взносыОграничения
ОСНОДоходы; добавленная стоимость; имущество

Для ИП: НДФЛ от 13 до 15%;

для юрлиц: 20% от прибыли;

для всех: НДС от 0 до 20%; налог на имущество (размер зависит от региона)

ДаНет
УСНДоходы или разница между доходами и расходами6 или 15%, но если доходы выше 199 350 000 ₽ — 8 или 20%Да

Ежегодный доход — до 265800 000 ₽;

штат — до 130 человек;

нельзя открыть филиал;

участие других компаний — не более 25%

ЕСХНРазница между доходами и расходами; добавленная стоимость

ЕСХН до 6%;

НДС от 0 до 20% (если не освобождён от налога)

ДаПодходит только для реализации сельхозпродукции
ПСНДоходыСтоимость патента (в зависимости от вида деятельности и региона)Да

Ежегодный доход — до 60 000 000 ₽;

штат — до 15 человек

НПДДоходы4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицамиНет

Ежегодный доход — до 2 400 000 ₽;

нельзя нанимать сотрудников;

можно продавать только собственную продукцию и услуги 

АУСНДоходы; разница между доходами и расходами8 или 20%Нет

Ежегодный доход — до 60 000 000 ₽;

штат — до 5 человек;

участие других компаний — не более 25%;

действует только в четырёх регионах;

нельзя открыть филиал

Как понять, что нужно изменить форму налогообложения

Бизнес переходит на другую систему налогообложения в двух случаях: если требует законодательство или по собственной инициативе.

По закону

Индивидуальные предприниматели и компании сами считают и платят налоги в соответствии с выбранной схемой, если работают не по НПД. Как только ИП или юрлицо перестаёт вписываться в лимиты по доходам, размеру штата или другим ограничениям, нужно менять систему налогообложения. Если этого не сделать, после проверки налоговой образуется задолженность и можно получить штраф.

Например, ИП Зайцев платит налог на профессиональный доход и продаёт веники для бани собственного производства. В первый год он соответствовал условиям системы и исправно платил налоги. В следующем году предприниматель добавил в ассортимент банные шапки от китайского производителя и должен был сменить режим налогообложения, но не сделал этого и продолжал платить НПД 4%. При проверке ФНС пересчитала налоги ИП по ОСНО, и предпринимателю пришлось доплатить государству более 500 000 ₽.

По собственному желанию

Предприниматель вправе перейти на другую систему налогообложения, если его бизнес отвечает всем условиям. Обычно это делают, чтобы снизить налоговую нагрузку, когда изначально выбрали невыгодную схему или бизнес сбавил обороты.

Например, ИП Лампочкин работает по УСН «Доходы» и платит налог 6%. Если организация купит световые приборы на 100 000 ₽, а затем продаст их за 150 000 ₽, то сумма налогов составит 9000 ₽. ИП перешёл на УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. Разница между доходами и расходами — 50 000 ₽, значит, сумма налога составит 7500 ₽. В результате налоговая нагрузка снизилась почти на 17%.

МОЖЕТ ЗАИНТЕРЕСОВАТЬ

Что такое единый налоговый счёт

Прочитать

Как перейти на новую систему налогообложения

Сменить форму налогообложения по собственному желанию ИП и юрлица имеют право раз в год, с 1 января. Исключение — НПД или ПСН, перейти на них можно в любое время.

Почти всегда порядок действий одинаковый:

  1. Уплатить текущие налоги.
  2. Сдать отчётность.
  3. Подать заявление в ФНС о намерении изменить свою систему налогообложения. Это можно сделать на сайте налоговой, лично в инспекции или по почте заказным письмом.
На сайте ФНС есть готовые шаблоны уведомлений о переходе на разные системы налогообложения

Но есть и особенности в зависимости от того, на какую схему необходимо перейти:

  • На ОСНО. Предприниматели и организации на УСН, АУСН или ЕСХН могут начать работать на ОСНО только с 1 января, при этом подать заявление разрешается до 15 января. ИП, которые платят НПД, вправе сменить схему в любое время. Тем, кто работает на ПСН, нужно дождаться, когда закончится патент.
  • На УСН. Перейти на «упрощёнку» по собственному желанию также получится только с нового календарного года, а уведомить налоговую необходимо до 31 декабря. То же самое нужно сделать, чтобы сменить УСН «Доходы» на УСН «Доходы минус расходы» и наоборот.

Самозанятые, которые потеряли право работать по НПД, могут подать заявление о переходе на УСН в середине года.

  • На АУСН. Перейти на автоматизированную «упрощёнку» можно только в четырёх регионах: Москве, Мособласти, Калужской области и Татарстане. Заявление подают до 31 декабря, а работать по новой схеме начинают с 1 января.
  • На ПСН. Патент можно сочетать с другими режимами налогообложения, кроме НПД и АУСН. Подать заявление на приобретение патента можно в любое время, но не позднее чем за десять рабочих дней до начала работы по ПСН. 
  • На НПД. Если предприниматель находится на УСН, ЕСХН, АУСН или ПСН, необходимо сначала подать заявление и отказаться от текущей системы, а потом зарегистрироваться в качестве самозанятого через приложение «Мой налог».
  • На ЕСХН. Правила такие же, как при переходе на УСН: уведомить налоговую до 31 декабря, начать работать по-новому — с 1 января. В уведомлении нужно указать, какую долю доходов компания получает от деятельности, связанной с сельским хозяйством.

Если вы только регистрируете ИП или юрлицо, сразу подавайте заявление на «упрощёнку», НПД либо ЕСХН. Если этого не сделать в течение месяца с момента регистрации, то ФНС будет считать, что вы работаете по ОСНО, где налоги самые большие.

Переход на другую систему налогообложения помогает не только соблюдать закон, но и оптимизировать налоговую нагрузку, сменить бизнес-модель. Прежде чем принимать решение об изменении схемы, стоит проверить ограничения каждого варианта и посчитать примерную сумму налогов.

Поделиться:

Микаил Фидан

Микаил Фидан

автор журнала «Бестселлер»

Поделиться:

Читать также