Какая система налогообложения подойдёт для работы на Ozon
Как ИП на УСН заполнить и подать налоговую декларацию
Инструкция и подсказки для начинающих предпринимателей
Журнал для предпринимателей о бизнесе с Ozon
С 2023 года все компании и ИП должны пользоваться Единым налоговым счётом (ЕНС) и выплачивать все налоги и сборы с его помощью. ЕНС — это не специальный режим налогообложения, а электронная система учёта платежей. В статье рассказываем про основные принципы работы ЕНС.
Единый налоговый счёт (ЕНС) — это система уплаты всех налогов и взносов. По сути, она работает как онлайн-кошелёк, который нужно пополнить с помощью единого налогового платежа (ЕНП). Федеральная налоговая служба сама спишет столько денег, сколько нужно для каждой из плановых выплат.
С 2023 года использование ЕНС обязательно для всех юрлиц, физлиц и ИП. При этом допустимо использовать любую удобную систему налогообложения, например ОСНО или УСН.
Не обязаны пользоваться ЕНС только самозанятые, но это можно делать по желанию.
ЕНС уже работает для всех, кому присвоен ИНН. Все операции со счётом можно проводить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или через систему бухгалтерского учёта, например «1С: Бухгалтерия» или «Контур.Эльба».
С Единым налоговым счётом должны уменьшиться две вещи: документооборот и головная боль о платежах.
Раньше нужно было до 60 раз в месяц перечислять налоги и сборы, а сейчас — только раз. Ещё теперь удобно следить за сальдо — балансом средств на счету. Из-за большого количества документов часто возникала путаница и по одному платежу возникала задолженность, а по другому — переплата. Теперь налогоплательщик видит все свои выплаты одной суммой, поэтому определять, сколько денег надо положить на счёт, намного проще.
Также налоговая сняла ограничения на возврат переплат: если какой-то платёж пересчитали, теперь можно вернуть излишек в любой момент, а не только в течение трёх лет, как раньше.
Без ЕНС | С ЕНС | |
---|---|---|
Количество платежей | До 60 в месяц | Один в месяц |
Количество кодов бюджетной классификации (КБК) | 1375 изменяющихся | 107 неизменных |
Ограничение на возврат и зачёт | З года | Нет |
Срок возврата | До 1 месяца | Распоряжение — на следующий рабочий день |
Сроки для деклараций и уплаты | До 60 в месяц | 25 число — срок подачи отчетности, 28 число — срок уплаты |
Разблокировка счёта | Около 5 дней | За день |
Невыясненные платежи | Часто | Исключены |
Переплата и недоимка по разным налогам | Могла быть одновременно | Общий остаток — либо недоимка, либо переплата |
Пени из-за одновременной недоимки и переплаты | Были | Исключены |
Приостановка операций по счетам, требования об уплате | О каждой сумме недоимки | Только при общем отрицательном остатке |
Налогоплательщик должен складывать на свой единый счёт деньги для всех предстоящих платежей, как в копилку. При этом календарь выплат сильно упростился. Теперь есть только две даты, на которые нужно ориентироваться:
ИП Васильев в июне должен заплатить налог на прибыль — 100 000 рублей, взнос за сотрудников — 20 000 и штраф — 5000. Это значит, что до 25 июня он должен подать документ с указанием всех платежей, а до 28 июня — перечислить 125 000 рублей на ЕНС.
Отрицательный баланс на ЕНС означает, что на счету было недостаточно средств для погашения платежей и образовалась задолженность, а положительный — что денег на выплаты хватило и даже остались лишние. При желании остаток можно вывести с ЕНС на другой расчётный счёт в любое время.
Только по ЕНС и никак иначе можно оплатить:
По желанию как через ЕНС, так и отдельно можно заплатить:
Через ЕНС нельзя оплатить:
Ещё одна особенность ЕНС — невозможно контролировать, какие выплаты или задолженности закрыть первыми. Налоговая списывает деньги со счёта в определённом порядке.
1. Текущие задолженности. Например, если вы не заплатили налоги в прошлом месяце, с баланса в первую очередь снимут сумму задолженности. Если есть несколько задолженностей, то они будут погашаться начиная с самой ранней.
2. Текущие налоги или авансы, сборы и взносы. Это все плановые платежи за текущий месяц.
3. Штрафы, пени или проценты. Даже если их сумма превышает плановые выплаты, они выплачиваются в последнюю очередь.
Если средств на счету недостаточно, то деньги пропорционально распределяются по всем платежам — налогам, сборам и штрафам. То есть не получится заплатить только налоги, а штраф оставить на потом.
Все предстоящие платежи теперь нужно вносить списком в один документ — уведомление. У него есть утверждённая ФНС форма и единые реквизиты для всех налогоплательщиков:
Получатель: Казначейство России (ФНС России)
Номер казначейского счёта: 03100643000000018500
КБК для ЕНП: 18201061201010000510
Заполнить и отправить платёжку в электронном варианте удобнее всего в личном кабинете на сайте ФНС или в сервисе «Уплата налогов и пошлин». Подавать её нужно обязательно, иначе налоговая не узнает, какие выплаты вы должны сделать в этом месяце, и не спишет деньги, даже если они будут на счету. В этом случае образуется задолженность, которую придётся гасить в следующем месяце.
Содержание статьи
Что такое единый налоговый счёт (ЕНС) и единый налоговый платёж (ЕНП)
Налоги предпринимателей: было и стало
Как работает ЕНС
Какие налоги и сборы можно оплатить с помощью ЕНС
В каком порядке налоговая списывает со счёта деньги
Как заполнять отчётность для ЕНС
автор журнала «Бестселлер»
Поделиться:
Как ИП на УСН заполнить и подать налоговую декларацию
Инструкция и подсказки для начинающих предпринимателей
Какие налоги должен платить ИП, работая на маркетплейсе
Объясняем на примерах
Как принимать платежи от партнёров из СНГ
Без задержек и с минимальным пакетом документов
Какие налоговые вычеты могут получить самозанятые
Как посчитать расходы на логистику и сэкономить на ней
Сколько денег может получить ИП за больничный и декрет
И что делать с отпуском
Что покупают к новоселью
Собрали товары, которые можно продавать как подарки в новый дом
Дайджест рекламной платформы: сентябрь 2024 года
Главные изменения месяца