Как предпринимателям на УСН платить НДС с 2025 года
Как перестать быть самозанятым?
Как перестать быть самозанятым?
На вопрос читателя отвечает эксперт маркетплейса
Бестселлер
Всё про бизнес и жизнь с маркетплейсами
Календарь предпринимателя: когда платить налоги, перечислять взносы и подавать декларации в 2025 году
В 2025 году предприниматели продолжают платить налоги, подают декларации и рассчитывают страховые взносы. Чтобы вы не забыли отчитаться перед государством вовремя, мы сделали календарь-памятку для бизнеса: самозанятых, ИП, и ООО на разных режимах налогообложения. Найдите свой вариант и проверьте, что ничего не забыли.
Налоговые изменения с 2025 года
Предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН) с доходом от 60 млн ₽ в год теперь должны по итогам квартала уплачивать НДС. Платёж разделяют на три равные части и вносят в течение трёх месяцев.
Некоторые организации и предприниматели в сфере гостиничного бизнеса подпадают под туристический налог. Его будут платить в тех регионах, где налог ввели местные власти.
В 2025 году ИП могли уплатить фиксированные страховые взносы за 2024 год до 9 января, то есть после новогодних каникул. Однако начиная с 2025 года взносы нужно заплатить не позднее 28 декабря. В этот же день истекает срок безналичной оплаты остатка по патентам, которые действуют до 31 декабря 2024 года.
Почти все остальные налоги и взносы через ФНС нужно перечислить в госбюджет до 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Первый квартал
В конце марта компании на упрощённой системе налогообложения должны уплатить ЕНП за 2024 год. Организации на ОСНО обязаны внести налог на прибыль.
График для ООО
| К какому числу | на ОСНО | на УСН | на АУСН | на ЕСХН |
|---|---|---|---|---|
| 15 января | Уплата взносов на травматизм за декабрь 2024 | Х | Х | Х |
| 27 января | Налоговая декларация по НДС за четвёртый квартал 2024 Расчёт по страховым взносам на ОПС, ОМС и ОСС за 2024 Сведения по начисленным страховым взносам на травматизм за 2024 | Х | Налог по АУСН за декабрь 2024 | Х |
| 28 января | НДФЛ за 01–22 января НДС за четвёртый квартал | Х | Х | Х |
| 5 февраля | НДФЛ за 23–31 января 2025 | Х | Х | Х |
| 17 февраля | Страховые взносы на травматизм в СФР за январь 2025 | Х | Х | Х |
| 25 февраля | Налоговая декларация на имущественный налог по итогам 2024 Расчёт 6-НДФЛ по итогам 2024 | Х | Налог по АУСН за январь 2025 | Х |
| 28 февраля | НДФЛ за 1–22 февраля 2025 Страховые взносы в ФНС за январь 2025 НДС за четвёртый квартал 2024 Налог на прибыль за январь 2025 Имущественные налоги организаций за 2024: транспортный, земельный, на имущество | Х | Х | Х |
| 5 марта | НДФЛ за 23–28 февраля 2025 | Х | Х | Х |
| 17 марта | Страховые взносы на травматизм в СФР за февраль 2025 | Х | Х | Х |
| 25 марта | Налоговая декларация по налогу на прибыль по итогам 2024 года | Х | Налог по АУСН за февраль 2025 | Налоговая декларация по ЕСХН по итогам 2024 |
График для ИП
| К какому числу | на УСН | на АУСН | на ПСН | на ЕСХН |
|---|---|---|---|---|
| 27 января | Х | Налог по АУСН за декабрь 2024 | Х | Х |
| 25 февраля | Х | Налог по АУСН за январь 2025 | Х | Х |
| 25 марта | Х | Налог по АУСН за февраль 2025 | Х | Подача налоговой декларации по итогам 2024 |
| 28 марта | Х | Х | Х | Единый сельскохозяйственный налог за 2024 |
| Дата зависит от срока действия патента | Х | Если патент выдан на срок до 6 месяцев: полная сумма налога должна быть оплачена до окончания срока действия патента Если патент выдан на срок от 6 до 12 месяцев: 1/3 суммы налога должна быть оплачена в течение 90 дней с момента начала действия патента Оставшиеся 2/3 суммы налога должны быть оплачены до окончания срока действия патента | Х | Х |
График для самозанятых
| К какому числу | |
|---|---|
| 28 января | Налог на профессиональный доход за декабрь 2024 года |
| 28 февраля | Налог на профессиональный доход за январь |
| 28 марта | Налог на профессиональный доход за февраль |
Второй квартал
Во втором квартале необходимо сделать первый авансовый платёж по УСН за январь — март. А ещё перечислить в казну туристический налог за первый квартал 2025 года, если ваше предприятие подпадает под его действие.
График для ООО
| К какому числу | на ОСНО | на УСН | на АУСН | на ЕСХН |
|---|---|---|---|---|
| 7 апреля | НДФЛ за 23–31 марта 2025 | Х | Х | Х |
| 15 апреля | Страховые взносы на травматизм в СФР за март 2025 | Х | Х | Х |
| 25 апреля | Подача налоговых деклараций:
Расчёт 6-НДФЛ за первый квартал 2025 Расчёт по страховым взносам на ОПС, ОМС и ОСС за первый квартал 2025 Сведения по начисленным страховым взносам на травматизм за первый квартал 2025 | Подача налоговой декларации на НДС за первый квартал 2025 | Налог по АУСН за март 2025 | Х |
| 28 апреля | Налог на прибыль (ежеквартальный аванс) за первый квартал 2025 НДФЛ за 1–22 апреля 2025 Страховые взносы в ФНС за март 2025 НДС за первый квартал 2025 Налог на прибыль организаций за март 2025 Аванс по налогам на имущество организаций за первый квартал 2025 года: транспортный налог, земельный налог и налог на имущество (если это предусмотрено региональным законодательством) Уплата туристического налога за первый квартал 2025 | Единый налог на УСН за 2024 год НДС за первый квартал 2025 (при доходе выше 60 млн ₽) | Х | Х |
| 5 мая | НДФЛ за 23–30 апреля 2025 | Х | Х | Х |
| 15 мая | Страховые взносы на травматизм в СФР за апрель 2025 | Х | Х | Х |
| 26 мая | Х | Х | Налог по АУСН за апрель 2025 | Х |
| 28 мая | НДФЛ за 1–22 мая 2025 Страховые взносы в ФНС за апрель 2025 НДС за первый квартал 2025 Налог на прибыль за апрель 2025 | Х | Х | Х |
| 5 июня | НДФЛ за 23–31 мая 2025 | Х | Х | Х |
| 16 июня | Страховые взносы на травматизм в СФР за май 2025 | Х | Х | Х |
| 25 июня | Х | Х | Налог по АУСН за май 2025 | Х |
| 30 июня | НДФЛ за 1–22 июня 2025 Страховые взносы в ФНС за май 2025 НДС за первый квартал 2025 Налог на прибыль организаций за май 2025 | Х | Х | Х |
График для ИП
| К какому числу | на УСН | на АУСН | на ПСН | на ЕСХН |
|---|---|---|---|---|
| 25 апреля | Подача налоговой декларации по НДС за первый квартал 2025 (при доходе выше 60 млн ₽) Налоговая декларация за 2024 | Налог по АУСН за март 2025 | Х | Х |
| 28 апреля | Единый налог по УСН за 2024 | Х | Х | Х |
| 26 мая | Х | Налог по АУСН за апрель 2025 | Х | Х |
| 28 мая | НДС за первый квартал 2025 (при доходе выше 60 млн ₽) | Х | Х | Х |
| 25 июня | Х | Налог по АУСН за май 2025 | Х | Х |
| 30 июня | НДС за первый квартал 2025 (при доходе выше 60 млн ₽) | Х | Х | Х |
| Дата зависит от срока действия патента | Х | Х | Если патент выдан на срок до 6 месяцев: полная сумма налога должна быть оплачена до окончания срока действия патента Если патент выдан на срок от 6 до 12 месяцев: Оставшиеся 2/3 суммы налога должны быть оплачены до окончания срока действия патента | Х |
График для самозанятых
| К какому числу | |
|---|---|
| 28 апреля | Налог на профессиональный доход за март |
| 28 мая | Налог на профессиональный доход за апрель |
| 30 июня | Налог на профессиональный доход за май |
Третий квартал
Третий квартал — время взносов на пенсионное обеспечение, если ваш доход за прошлый год превысил 300 000 ₽. Сколько платить: 1% от суммы превышения.
Предположим, ваш доход за прошлый год составил 450 000 ₽. Чтобы определить, сколько вы должны государству, определим сумму превышения:
450 000 — 300 000 = 150 000 ₽
Теперь рассчитаем 1% от суммы превышения:
150 000 / 0,01 = 1500 ₽
Таким образом, не позднее 1 июля вам нужно будет заплатить дополнительные взносы на пенсионное обеспечение в размере 1500 ₽.
Предприниматели на общей системе налогообложения также должны будут заплатить НДФЛ за 2024 год. Те, кто работает по ЕСХН, вносят авансовый платёж за первое полугодие текущего года в июле.
График для ООО
| К какому числу | на ОСНО | на УСН | на АУСН | на ЕСХН |
|---|---|---|---|---|
| 7 июля | НДФЛ за 23–30 июня 2025 | Х | Х | Х |
| 15 июля | Страховые взносы на травматизм в СФР за июнь 2025 | Х | Х | Х |
| 25 июля | Налоговые декларации:
Расчёт 6-НДФЛ по итогам первого полугодия 2025 Расчёт по страховым взносам на ОПС, ОМС и ОСС за первое полугодие 2025 Сведения по начисленным страховым взносам на травматизм за полугодие | Налоговая декларация на НДС за второй квартал 2025 (при доходе выше 60 млн ₽) | Налог по АУСН за июнь 2025 | Х |
| 28 июля | Налог на прибыль (ежеквартальные авансы) за второй квартал 2025 НДФЛ за 1–22 июля 2025 Страховые взносы в ФНС за июнь 2025 НДС за второй квартал 2025 Налог на прибыль за июнь 2025 Авансовый платёж по имущественным налогам за первое полугодие (второй квартал). Если это предусмотрено региональным законодательством Туристический налог за второй квартал НДФЛ за 1–22 апреля 2025 Страховые взносы в ФНС за март 2025 НДС за первый квартал 2025 Налог на прибыль организаций за март 2025 Аванс по налогам на имущество организаций за первый квартал 2025 года: транспортный налог, земельный налог и налог на имущество (если это предусмотрено региональным законодательством) Уплата туристического налога за первый квартал 2025 | Авансовый платёж по УСН за первое полугодие (второй квартал) 2025 НДС за второй квартал 2025 (при доходе выше 60 млн ₽) | Х | Авансовый платёж по ЕСХН за первое полугодие 2025 |
| 5 августа | НДФЛ за 23–31 июля 2025 | Х | Х | Х |
| 15 августа | Страховые взносы на травматизм в СФР за июль 2025 | Х | Х | Х |
| 25 августа | Х | Х | Налог по АУСН за июль 2025 | Х |
| 28 августа | НДФЛ за 1–22 августа 2025 Страховые взносы в ФНС за июль 2025 НДС за второй квартал 2025 | Х | Х | Х |
| 5 сентября | НДФЛ за 23–31 августа 2025 | Х | Х | Х |
| 15 сентября | Страховые взносы на травматизм в СФР за август 2025 | Х | Х | Х |
| 25 сентября | Х | Х | Налог по АУСН за август 2025 | Х |
| 29 сентября | НДФЛ за 1–22 сентября 2025 Страховые взносы в ФНС за август 2025 НДС за второй квартал 2025 Налог на прибыль за август 2025 | Х | Х | Х |
График для ИП
| К какому числу | на УСН | на АУСН | на ПСН | на ЕСХН |
|---|---|---|---|---|
| 25 июля | Налоговая декларация на НДС (при годовом доходе выше 60 млн ₽) за второй квартал 2025 | Налог по АУСН за июнь 2025 | Х | Х |
| 28 июля | Авансовый платёж по УСН за первое полугодие (второй квартал) 2025 НДС за второй квартал 2025 (при доходе выше 60 млн ₽) | Х | Х | Единый сельскохозяйственный налог за первое полугодие 2025 |
| 25 августа | Х | Налог по АУСН за июль 2025 | Х | Х |
| 28 августа | НДС за второй квартал 2025 (при доходе выше 60 млн ₽) | Х | Х | Х |
| 25 сентября | Х | Налог по АУСН за август 2025 | Х | Х |
| Дата зависит от срока действия патента | Х | Х | Если патент выдан на срок до 6 месяцев: полная сумма налога должна быть оплачена до окончания срока действия патента Если патент выдан на срок от 6 до 12 месяцев: Оставшиеся 2/3 суммы налога должны быть оплачены до окончания срока действия патента | Х |
График для самозанятых
| К какому числу | |
|---|---|
| 28 июля | Налог на профессиональный доход за июнь |
| 28 августа | Налог на профессиональный доход за июль |
| 29 сентября | Налог на профессиональный доход за август |
Четвёртый квартал
В четвёртом квартале 2025 года работодатели заплатят НДФЛ за период до конца декабря.
ИП обязаны будут уплатить земельный, транспортный и имущественный налоги за 2024 год до 1 декабря 2025 года.
В 2025 году предприниматели впервые внесут некоторые платежи до 29 декабря (так как 28 декабря выпадает на воскресенье). Это касается фиксированных взносов за себя за текущий год и патентов, действующих до 31 декабря 2025 года.
График для ООО
| К какому числу | на ОСНО | на УСН | на АУСН | на ЕСХН |
|---|---|---|---|---|
| 6 октября | НДФЛ за 23–30 сентября 2025 | Х | Х | Х |
| 15 октября | Страховые взносы на травматизм в СФР за сентябрь 2025 | Х | Х | Х |
| 27 октября | Налоговая декларация на НДС за третий квартал 2025 Налоговая декларация по туристическому налогу за третий квартал Расчёт 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 Расчёт по страховым взносам за 9 месяцев 2025 Сведения по начисленным страховым взносам на травматизм за 9 месяцев 2025 Налоговая декларация на прибыль за 9 месяцев 2025 года | Налоговая декларация по НДС за третий квартал 2025 | Налог по АУСН за сентябрь 2025 | Х |
| 28 октября | Налог на прибыль (ежеквартальные авансы) за третий квартал 2025 НДФЛ за 1–22 октября 2025 Страховые взносы в ФНС за сентябрь 2025 НДС за третий квартал 2025 Налог на прибыль за сентябрь 2025 Аванс по налогам на имущество за третий квартал и 9 месяцев 2025 года: транспортный налог, земельный налог и налог на имущество (если это предусмотрено региональным законодательством) Туристический налог за третий квартал | Уплата НДС за третий квартал для его плательщиков Уплата аванса по УСН за 9 месяцев 2025 | Х | Х |
| 5 ноября | НДФЛ за 23–30 октября 2025 | Х | Х | Х |
| 17 ноября | Страховые взносы на травматизм в СФР за октябрь 2025 | Х | Х | Х |
| 25 ноября | Х | Х | Налог по АУСН за октябрь 2025 | Х |
| 28 ноября | НДФЛ за 1–22 ноября 2025 Страховые взносы в ФНС за октябрь 2025 НДС за третий квартал 2025 (1/3 для плательщиков налога, налоговых агентов) Налог на прибыль (авансы, исчисленные из фактической прибыли) за октябрь 2025 | НДС за третий квартал 2025 (при годовом доходе выше 60 млн ₽) | Х | Х |
| 5 декабря | НДФЛ за 23–30 ноября 2025 | Х | Х | Х |
| 15 декабря | Срок уплаты взносов на травматизм за ноябрь | Х | Х | Х |
| 25 декабря | Х | Х | Налог по АУСН за ноябрь 2025 | Х |
| 29 декабря | НДФЛ за 1–22 декабря 2025 Страховые взносы в ФНС за ноябрь 2025 НДС за третий квартал 2025 Налог на прибыль за ноябрь 2025 | Уплата НДС за третий квартал для его плательщиков | Х | Х |
| 30 декабря | НДФЛ за 23–31 декабря 2025 | Х | Х | Х |
График для ИП
| К какому числу | на УСН | на АУСН | на ПСН | на ЕСХН |
|---|---|---|---|---|
| 27 октября | Х | Налог по АУСН за сентябрь 2025 | Х | Х |
| 28 октября | Уплата НДС за третий квартал для его плательщиков | Х | Х | Х |
| 25 ноября | Х | Налог по АУСН за октябрь 2025 | Х | Х |
| 28 ноября | НДС за третий квартал 2025 (при доходе выше 60 млн ₽) | Х | Х | Х |
| 1 декабря | Имущественные налоги ИП за 2024 год: транспортный, земельный, на имущество | Налог по АУСН за август 2025 | Х | Х |
| 25 декабря | Х | Налог по АУСН за ноябрь 2025 | Х | Х |
| 28 декабря | Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование | Х | Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование | Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование |
| 29 декабря | НДС за третий квартал 2025 (при доходе выше 60 млн ₽) | Х | Оплата патентов за 2025 год, срок действия которых истекает 31 декабря 2025 | Х |
График для самозанятых
| К какому числу | |
|---|---|
| 28 октября | Налог на профессиональный доход за сентябрь |
| 28 ноября | Налог на профессиональный доход за октябрь |
| 29 декабря | Налог на профессиональный доход за ноябрь |
Полезные советы
- Планируйте свои финансовые потоки и расходы заранее, чтобы избежать кассовых разрывов.
- Рассмотрите возможность автоматизировать платежи через банковские сервисы, чтобы не пропустить сроки.
- Если у вас возникают вопросы, стоит обратиться за консультацией к бухгалтеру или налоговому консультанту. Вовремя полученный совет от профессионала может уберечь вас от штрафа.
Содержание статьи
Налоговые изменения с 2025 года
Первый квартал
Второй квартал
Третий квартал
Четвёртый квартал
Полезные советы
Ирина Молодцова
автор «Бестселлера»
Поделиться:
Читать также
«Метавнимание»: книга о том, как перестать отвлекаться
«Метавнимание»: книга о том, как перестать отвлекаться
Прочитали за вас,
делимся самым главным
7 зарубежных трендов<br>в онлайн‍-‍продажах
7 зарубежных трендов
в онлайн-продажах
Рынок e-commerce в 2025 году
Как проверять надёжность контрагентов
Как проверять надёжность контрагентов
Подробно о красных флагах
