Какая система налогообложения подходит для работы на Ozon

Какие бывают системы налогообложения 

Система налогообложения — проценты с дохода, которые налоговая служба взимает с человека или организации в пользу государства. В каждой системе свои условия и ставка налога:

Общая система налогообложения (ОСНО). Вы платите налог с дохода и налог на добавленную стоимость товара (НДС).

Упрощённая система налогообложения (УСН). Здесь нужно платить только единый налог. Можно выбрать один из вариантов, которые ещё называют базами: уплату налога с доходов или с доходов за вычетом расходов. 

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН). Усовершенствованная УСН с чуть более высокими ставками. Освобождает от заполнения деклараций и выездных проверок, но есть ограничения. Например, можно открывать расчётные счета только в определённых банках и нанимать не более 5 сотрудников.

Налог на профессиональную деятельность (НПД). Вы оформляете статус самозанятого и платите процент с дохода.

Патентная система налогообложения (ПСН). Фиксированный налог, который платят предприниматели, оформившие патент на свою деятельность. Например, парикмахеры, автомеханики, экскурсоводы и другие. 

Автоматизированную «упрощёнку» и патентный налог использовать нельзя. В АУСН есть ограничения для компаний, которые работают по агентским и комиссионным договорам, а маркетплейс как раз выступает в роли агента. ПСН, согласно пп. 1 п. 3 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ, нельзя использовать для торговли через интернет. Поэтому, если у вас уже оформлена одна из этих налоговых систем, перед размещением товаров на Ozon её нужно сменить.

Особенности ОСНО, УСН и НДП

Теперь подробнее разберём, чем подходящие для маркетплейсов системы отличаются друг от друга. 

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если вы при регистрации предприятия не подали заявку на использование другой системы, то налоговая автоматически считает, что вы будете платить по ОСНО.

У неё практически нет ограничений, в том числе на размер годового дохода и количество сотрудников компании. Но при этом ОСНО требует ведения полного бухгалтерского учёта и проценты по ней самые высокие. 

Могут использовать: юрлица и ИП.
Сколько нужно платить: 20% от прибыли и от 10 до 20% добавленной стоимости товара (НДС) в зависимости от его категории.
Кому подойдёт: среднему и крупному бизнесу, который может себе позволить высокую налоговую нагрузку, но при этом не хочет ограничивать себя в прибыли и количестве сотрудников.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

«Упрощёнка», пожалуй, самая популярная система для малого и среднего бизнеса: отчётности минимум, а ставки ниже. За редким исключением организации, которые используют УСН, платят только единый налог и не платят налоги на имущество, прибыль и НДС.

Кроме этого, можно выбрать, с чего платить налог — налоговую базу. Есть два варианта: «доход» и «доход минус расход». Если у организации минимальные расходы, например только на транспорт и рекламу, то лучше выбрать базу «доход». А вот если ежемесячно тратятся деньги на зарплаты сотрудникам, закупку сырья и оборудования, то подойдёт «доход минус расход».

Документацию можно вести самостоятельно: ежемесячно заполнять книгу учёта доходов и расходов, а в конце года подавать всего одну декларацию.

Могут использовать: юрлица и ИП.
Сколько нужно платить: 6% на базе «Доходы» и 15% на базе «Доходы минус расходы».

Кому подойдёт: компаниям со штатом сотрудников до 130 человек, у которых нет филиалов и оборот не выше 265,8 млн ₽ в год.

Налог на профессиональную деятельность (НПД)

Спецрежим, при котором вы платите налог с доходов. Никакой отчётности, достаточно использовать мобильное приложение «Мой налог». Каждую продажу вы регистрируете в приложении, налоги платите там же раз в месяц. У всех предпринимателей на НПД есть ограничение на годовую выручку — не более 2,4 млн ₽, а для самозанятых действует ещё и ограничение по ассортименту — они могут продавать только товары собственного производства.

Могут использовать: самозанятые и ИП.
Сколько нужно платить: 4% при продаже товара физлицу и 6% при продаже юрлицу.
Кому подойдёт: предпринимателям, которые работают с небольшим объёмом продаж и без помощи наёмных сотрудников.

Как перейти с одной системы налогообложения на другую

Если текущая система вам больше не подходит, её можно сменить. Чаще всего это можно делать только в начале года, но есть и другие нюансы. 

Как перейти на ОСНО

Условия перехода с УСН на ОСНО различаются в зависимости от того, добровольно компания меняет систему или нет. Если добровольно, то перейти с УСН на общую систему можно только с нового календарного года, заявление подаётся до 31 декабря. Если компания вынужденно отказывается от УСН, то переход осуществляется с того квартала, в котором нарушились условия.

Как перейти на УСН

С общей системы на «упрощёнку» можно перейти только в начале календарного года. Нужно подать заявление в налоговую до 31 декабря, чтобы с января уже платить по новой системе. Перед подачей заявления убедитесь, что соблюдены ограничения — годовой оборот до 265,8 млн ₽ и количество сотрудников не более 130.

При этом только что созданные компании и ИП могут подать заявление на УСН в любое время. Это пригодится, например, самозанятым, которые превысили оборот в 2,4 млн ₽ и стали ИП.

Как перейти на самозанятость

Если вы изначально зарегистрировались как ИП, но поняли, что укладываетесь в лимиты и не собираетесь нанимать сотрудников, можно с «упрощёнки» перейти на спецрежим НПД.

Для этого в течение месяца после оформления статуса самозанятого нужно направить в налоговую по месту пребывания уведомление о прекращении применения УСН. Платить налоги по НПД можно будет с момента постановки на учёт. Если вы закрываете ИП и становитесь физлицом со статусом самозанятого, уведомление отправлять не нужно. 

Обязательно ли ИП вести бухгалтерский учёт 

По закону индивидуальные предприниматели не отвечают за бухучёт и могут вести его только по своей инициативе. Важно помнить, что налоговый и бухгалтерский учёт — это не одно и то же. Налоговые документы обязательно заполнять в двух случаях: когда ИП пользуется УСН и ОСНО.

Бухгалтерский учёт включает подробные сведения о деятельности компании, которые помогут проследить динамику её развития, например сравнить выручку за квартал или год. Ещё бухучёт пригодится, если компания захочет взять кредит, привлечь инвесторов или поучаствовать в тендере.

Можно нанять бухгалтера в штат или отдать ведение документов сторонней организации — на аутсорсинг. Такое делегирование упростит ещё и составление отчётности по маркетплейсу, если каналов продаж несколько. Бухгалтер будет регистрировать все проводки по агентскому договору, учитывать вознаграждения за продажу и тарифы, которые платит продавец.

Ещё раз коротко о важных моментах

Для работы с Ozon можно использовать одну из трёх налоговых систем — ОСНО, УСН и НПД.

1. ОСНО подойдёт крупным фирмам с оборотом свыше 265,8 млн ₽ в год, большим штатом сотрудников или филиалами.
2. УСН идеальна для малого и среднего бизнеса с небольшим штатом и ежегодным оборотом до 265,8 млн ₽, который хочет снизить налоговую нагрузку.
3. НПД подойдёт физлицам и ИП, которые работают самостоятельно и таким образом могут сэкономить на налогах, перейдя с УСН на спецрежим НПД.
4. Перейти с одной системы налогообложения на другую можно, но нужно подать заявление в налоговую в определённое время.
5. Для ИП ведение полноценного бухучёта не обязательно, но может быть полезно, например, при получении кредитов и в целом для более глубокого понимания работы компании.

Стать продавцом на Ozon