Какие налоговые вычеты могут получить самозанятые

Кто такие самозанятые

Самозанятые — это физлица, которые работают на себя, не имеют наёмных сотрудников и платят налог на профессиональный доход (НПД). Этот налоговый режим появился в 2019 году благодаря закону 422-ФЗ.

У самозанятости много плюсов:

• её легко оформить и легко сняться с учёта — за 10 минут в приложении «Мой налог» или на сайте ФНС;
• налоговая ставка ниже, чем у ИП или юрлиц, — всего 4 или 6%;
• отчётность максимально простая — достаточно выписывать чеки через приложение;
• можно легально оказывать услуги или продавать товары, в том числе на Ozon;
• легко подтвердить своё финансовое положение, например если нужен кредит.

Но есть и ограничения, вот главные из них:

• доход не может превышать 2,4 млн ₽ в год — когда заработок станет выше, придётся оформить ИП;
• нельзя нанимать штатных сотрудников;
• разрешено продавать только товары собственного производства;
• на Ozon товары самозанятых могут заказывать только физические лица.

Подробнее об ограничениях для самозанятых можно прочесть в «Базе знаний».

Может ли самозанятый получить налоговый вычет

Налоговыми вычетами для самозанятых одновременно называют два разных понятия.

Налоговый вычет по НДФЛ

Это налоговые вычеты на покупку квартиры, лечение, образование и подобные льготы, на которые может претендовать большинство россиян. Если гражданин России уже уплатил государству 13-процентный налог на доходы физических лиц, то он имеет право подать заявление на возврат части этого налога. Случаи, когда можно вернуть НДФЛ, перечислены на сайте ФНС. 

Самозанятые вместо НДФЛ платят налог на профессиональный доход. Поэтому получить налоговый вычет по НДФЛ самозанятый может, только если в том же году получил доход другим способом и заплатил с него 13% государству — например, за работу по трудовому договору или продажу имущества.

Налоговый бонус

Также налоговым вычетом называют бонус в 10 000 ₽, который государство даёт на уплату первых налогов самозанятого.

Ставка НПД равна 4%, если товары или услуги самозанятого оплачивают физические лица, и 6% — если юридические.

Благодаря вычету, или бонусу, эти налоги снижаются до 3 и 4% соответственно, а разница компенсируется из суммы бонуса. «Скидка» на налог действует до тех пор, пока не израсходуются 10 000 ₽.

Как самозанятому получить бонус

Чтобы оформить вычет и снизить размер своих первых налогов, самозанятому не нужно ничего специально делать. Бонус начислится автоматически:

1. Будущий самозанятый регистрируется в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
2. Он выполняет работу или продаёт товары и получает доход на свой счёт.
3. Самозанятый выписывает чек на эту сумму в приложении «Мой налог», указывает, с кем он работал — с юридическим или физическим лицом. Некоторые крупные банки позволяют оформлять чеки прямо в своих приложениях.
4. ФНС рассчитывает сумму налога уже с учётом скидки и высылает уведомление.
5. Самозанятый платит налог, который рассчитала налоговая.

Когда бонус в 10 000 ₽ кончается, налоговая переходит на расчёты по базовой ставке НПД.

Какие есть ограничения

У налоговых бонусов есть два ограничения:

1. Бонус начисляется физическому лицу один раз в жизни при первом оформлении самозанятого, но действует бессрочно. Другими словами, если самозанятый снялся с учёта, а потом зарегистрировался снова, он не получит новые 10 000 ₽, но сможет пользоваться остатком вычета с прошлого раза.
2. Бонус нельзя получить наличными, вывести на карту или оплатить им другие налоги.

Специальный налоговый вычет для самозанятого даёт приятную скидку на налоги и помогает адаптироваться к работе в новом статусе. Также стоит помнить, что самозанятость не мешает получать и стандартные налоговые вычеты для физических лиц, но только при условии, что у человека есть доход помимо заработков по НПД.