Как платить налог на профессиональный доход

Как оформить самозанятость

В законах нет понятия «самозанятый» — это название скорее принято на практике, а в официальных документах используют термин «плательщик налога на профессиональный доход (НПД)». Важно иметь в виду, что НПД подходит только для определённых видов деятельности. Самозанятым запрещено:

• перепродавать чужие товары;
• продавать продукцию, которая облагается акцизами;
• добывать полезные ископаемые;
• нанимать штатных работников;
• зарабатывать на условиях НПД более 2,4 млн ₽ в год.

Оформить самозанятость можно за 10 минут. Ехать никуда не придётся — понадобятся только паспорт, ИНН и смартфон с камерой, чтобы сфотографироваться и подтвердить свою личность. Есть несколько способов:

• на сайте Федеральной налоговой службы, в «Кабинете налогоплательщика НПД Мой налог» — перейдите по ссылке, нажмите «Зарегистрироваться» и следуйте инструкции;
• в приложении «Мой налог» (есть версии для iOS, Android, RuStore) — тот же самый кабинет, но в виде приложения для смартфона или планшета;
• через один из уполномоченных банков — в их мобильных приложениях есть разделы для самозанятых: когда вы введёте свои данные, банк отправит их в ФНС и зарегистрирует самозанятость;
• через Госуслуги: нужно выбрать раздел «Услуги» —> «Прочее» —> «Налоги и финансы» —> «Регистрация в качестве самозанятого».

В дальнейшем «Мой налог» или приложение уполномоченного банка пригодятся, чтобы выписывать чеки клиентам и платить налоги.

Зачем самозанятым оформлять чеки

Самозанятым не нужна касса, но необходимо выписывать чеки. Если клиент оплачивал наличными либо картой, чек нужно оформить сразу после расчёта. А если как-то иначе — до 9-го числа следующего месяца.

На основании этих чеков ФНС автоматически рассчитывает размер налога. Если самозанятый не выпишет чек, его могут оштрафовать на 20% от суммы дохода, а при повторном нарушении — на 100%.

Какие налоги платят самозанятые 

Самозанятые обязаны отчислять в бюджет: 

• 4% с дохода от сотрудничества с физлицами;
• 6% с дохода от сотрудничества с ИП и юрлицами.

Если вы продаёте товары на Ozon как самозанятый, налог рассчитывается от суммы оборота, то есть от стоимости продаж до вычета вознаграждения маркетплейса и других расходов. Суммы для чеков можно найти в отчёте о реализации товаров, в столбце «Реализовано на сумму».

Ответы на популярные вопросы о налогах для самозанятых на Ozon можно прочесть в «Базе знаний».

Налоговый вычет для самозанятых

После регистрации самозанятый получает право на налоговый вычет в размере 10 000 ₽.

Благодаря этому первое время налоги меньше: вместо 4% и 6% — 3%, если получил оплату от физлица, и 4%, если от ИП или юрлица. Сниженные ставки действуют, пока не кончатся бонусные 10 000 ₽.

Налоговый вычет разовый. Даже если отказаться от самозанятости, а потом снова её оформить, ФНС не даст второй бонус. 

Как самозанятому оплатить налог

Сумма НПД появляется в «Моём налоге» до 12-го числа следующего месяца. А заплатить налог нужно до 28-го числа. Вот как это сделать:

1. Войдите в приложение «Мой налог», личный кабинет плательщика НПД или раздел для самозанятых в приложении банка, через который вы оформили самозанятость. Там вы увидите предварительные расчёты по налогам, а после 12-го числа каждого месяца — окончательную сумму к оплате.

2. Вы можете выбрать, как платить налог, — банковской картой или по квитанции. Чтобы получить квитанцию, нажмите «Налог к оплате» и на открывшейся странице выберите вариант «Получить квитанцию». Квитанция формируется моментально — можете отправить её себе на email или в мессенджер, а потом оплатить, например, в отделении банка. Если вы хотите оплатить налог онлайн, выберите вариант «Оплатить банковской картой» и привяжите карту, с которой спишутся деньги. 

3. Также вы можете настроить автоплатёж. Для этого:

• откройте «Мой налог» и зайдите в раздел «Прочее»;
• выберите категорию «Платежи»;
• нажмите на кнопку «Автоплатёж не подключён» — система предложит включить опцию и выбрать карту для списаний.

Что нужно знать, если вы сотрудничаете с самозанятыми

Делегировать задачи самозанятым выгодно: компания или ИП не платит налоги и сборы, как за штатных работников, только гонорар за сделанную работу. А чтобы у налоговой не возникло вопросов, важно правильно оформить сотрудничество.

1. В договоре с исполнителем следует прописать, что он зарегистрирован в качестве плательщика НПД. Например, можно использовать такие формулировки:

• «Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход (НПД) в соответствии с ФЗ от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ».
• «При снятии с учёта в качестве плательщика НПД Исполнитель обязуется в трёхдневный срок уведомить Заказчика в письменном виде».

Если этого не сделать, компании придётся платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), как при работе с физлицом.

2. Стоит указать, что самозанятый обязан вовремя предоставлять заказчику чеки — например, в течение трёх рабочих дней после оплаты. Чеки — это отчётные документы, они нужны для отчёта перед ФНС.

Что должно быть в чеке:

• номер документа, дата и время, когда он был сформирован;
• Ф. И. О. исполнителя;
• наименование услуг;
• полученная сумма;
• ИНН продавца и покупателя.

У самозанятых выгодные налоговые ставки, а оплатить НПД можно за две минуты. Это удобно для начинающих предпринимателей. Возможно, поэтому к концу 2023 года в России уже более 9 млн налогоплательщиков сделали выбор в пользу НПД, который позволяет вести своё дело с минимальными временными и финансовыми затратами.