Как посчитать расходы на логистику и сэкономить на ней
Из чего складывается цена
Журнал для предпринимателей о бизнесе с Ozon
Если вы продаёте товары на маркетплейсе как юрлицо, например ООО, то обязаны вести бухгалтерский учёт. Обычно этим занимается выделенный специалист или целый отдел, но владельцу бизнеса также полезно уметь разбираться в отчётности, чтобы не потерять контроль над финансами. В этой статье рассказываем, как составляются проводки при работе на маркетплейсе и о чём стоит помнить вашему бухгалтеру.
По закону все компании в России обязаны вести бухгалтерский учёт и раз в год подавать в Федеральную налоговую службу бухгалтерскую отчётность. ИП и самозанятые учётом могут не заниматься — а если и ведут его для себя, то обычно в упрощённом виде.
Бухгалтерский учёт содержит информацию обо всех событиях в компании в виде специальных отчётов — бухгалтерских регистров. Он показывает, какое имущество есть у компании, как она его использует, чтобы получать выгоду, сколько и на что потратила денег, сколько заработала и сколько у компании долгов. Например, товары закупают, транспортируют, хранят, продают, а в случае возврата принимают обратно. Всё это сначала отражается в первичных документах: накладных, счетах-фактурах, актах, — а потом в бухгалтерских.
Бухгалтерская проводка — это запись о хозяйственной операции. В большинстве проводок участвует два счёта: дебет и кредит. Дебет позволяет отследить источники средств, а кредит — на что они расходуются. Для краткости в проводках используют сокращения:
У бухгалтерских счетов есть названия и номера — они единые для всех и перечислены в приказе Минфина от 31.10.2000 № 94н.
В итоге если в проводке написать, например,
Дт 51 Кт 62.02 — 5 000 руб.
— то это будет означать, что поступили 5000 рублей (Дт счёта 51 «Денежные средства»), которые являются авансом от покупателя (Кт счёта 62.02 «Расчёты по авансам полученным»).
При продаже на Ozon маркетплейс становится посредником в вашем товарообороте — другими словами, «агентом по договору».
Ozon показывает ваши товары на сайте и в приложении, даёт возможность создавать карточки и управлять ими, общаться с клиентами через личный кабинет, получать деньги от покупателей. Ещё маркетплейс размещает на своём складе товары, если вы работаете на FBO, обрабатывает заказы, доставляет их и утилизирует, если нужно.
За эти услуги вы платите маркетплейсу вознаграждение как агенту. Об этом подробно написано в оферте — её можно найти в «Базе знаний».
На каждую услугу Ozon формирует документы, чтобы вы могли следить за финансами и вести бухгалтерский учёт.
Чтобы отобразить операции на Ozon, ваш бухгалтер использует стандартные проводки, как при продажах напрямую, есть только два отличия.
Возьмём в качестве примера ООО «Шарики и перья», которое работает по общей системе налогообложения (ОСНО). Компания продаёт на Ozon дизайнерские шариковые ручки по 220 ₽ с НДС, себестоимость — 100 ₽, вознаграждение Ozon — 10%. Поехали разбираться с проводками на этих условиях.
Основные события при продаже ручки по схеме FBO (то есть со склада Ozon) будут такими. Сначала «Шарики и перья» передают ручку на склад Ozon, потом покупатель оплачивает заказ, маркетплейс получает деньги — продавец видит это в отчёте. Ozon вычитает своё вознаграждение и переводит деньги на счёт продавца — это подтверждает банковская выписка.
Теперь представим эти события как список проводок, которые попадут в журнал учёта хозяйственных операций юрлица. В комментариях дадим названия счетов, чтобы не приходилось отвлекаться на таблицу с планом счетов.
Событие | Проводка | Сумма | Комментарий |
---|---|---|---|
1. Передача товара маркетплейсу | Дт 45 Кт 41 | 100 ₽ | Счёт 45 «Товары отгруженные» означает, что для компании товар стал отгруженным, «в пути». Счёт 41 «Товары на складах» — что товар выбыл со склада компании. В сумму записали себестоимость товара. |
2. Продавцу пришёл отчёт Ozon о том, что товар продан через маркетплейс и что Ozon получил плату от покупателя | Дт 62 Кт 90.1 | 220 ₽ | На основании отчёта Ozon компания отражает выручку от продажи товара с НДС. Тут фигурируют счёт 90.1 «Выручка» и 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками». |
3. Отражён НДС по проданному товару к уплате | Дт 90.3 Кт 68 | 36,67 ₽ | Проводка означает, что у компании увеличилась задолженность перед бюджетом по уплате НДС (счёт 68 «Расчёты по налогам и сборам») и в результате уменьшилась выручка. Счёт 90.3 «Налог на добавленную стоимость», в отличие от счёта 90.1 на предыдущем шаге, показывает, на сколько уменьшилась сумма выручки. |
4. Списана себестоимость отгруженного товара | Дт 90.2 Кт 45 | 100 ₽ | Чтобы увидеть, сколько компания заработала, нужно списать себестоимость. В проводке участвуют счёт 45 «Товары отгруженные» и счёт 90.2 «Себестоимость продаж». Счёт 90.2, так же как и 90.3, уменьшает сумму выручки. |
5. Отражена задолженность агента за реализованные товары | Дт 76-т Кт 62 | 220 ₽ | Указывается задолженность Ozon по перечислению денег, которые маркетплейс получил от покупателя, — проводку составляют тот же счёт 62 и счёт 76-т «Расчёты с агентом за товары». |
6. Отражено вознаграждение Ozon | Дт 44 Кт 76-в | 22 ₽ | Указывается задолженность Ozon по перечислению денег, которые маркетплейс получил от покупателя, — проводку составляют тот же счёт 62 и счёт 76-т «Расчёты с агентом за товары». |
7. Взаимозачет между задолженностью Ozon за товары и задолженностью компании по уплате вознаграждения | Дт 76-в Кт 76-т | 26,4 ₽
| Сумма задолженности Ozon за товары, реализованные через маркетплейс, уменьшается на сумму вознаграждения Ozon. Таким образом, продавец получит меньшую сумму, чем выручка от реализации товаров. |
8. Отражён входящий НДС | Дт 19 Кт 76-в | 26,4 ₽ | Учитывается НДС на сумму вознаграждения агента. Здесь используется счёт 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям». |
9. НДС принят к вычету | Дт 68.02 Кт 19 | 4,4 ₽ | НДС на сумму вознаграждения агента принят к вычету. На это указывает тот же счёт 19 и счёт 68.02 «Расчеты по налогам и сборам» |
10. Получение денег от маркетплейса на счёт продавца | Дт 51 Кт 76-т | 193,6 ₽ | В проводке участвует уже знакомый счёт 76-т и счёт 51 «Расчётные счета». Отражается сумма выручки за товар минус вознаграждение маркетплейса и НДС на его вознаграждение. |
Чтобы легко читать проводки, которые составляет ваш бухгалтер, нужно запомнить номера и названия самых часто используемых счетов. Это не очень сложно: достаточно раз в месяц просматривать журнал учёта, и вскоре вы выучите основные проводки и их значение.
Содержание статьи
Какие продавцы должны вести бухгалтерский учёт
Что такое бухгалтерские проводки и как их читать
Особенности бухгалтерских проводок на маркетплейсе
Топ проводок на маркетплейсе
шеф-редактор журнала «Бестселлер»
Поделиться:
Как посчитать расходы на логистику и сэкономить на ней
Из чего складывается цена
Сколько денег может получить ИП за больничный и декрет
И что делать с отпуском
Как закупить товар на деньги от Ozon
И в чём плюсы такого финансирования для продавцов
Что делать, если товар не продаётся
Как принимать платежи от партнёров из СНГ
НДС на «упрощёнке» в 2025 году
Разбираемся в новых налоговых правилах
Что покупают на Новый год детям
Детские новогодние подарки, которые клиенты ищут на маркетплейсе
Что покупают ко Дню матери
10 самых востребованных товаров, которыми можно разнообразить свой ассортимент